薩班斯法案和第404：老狗，新的牙齒
失敗，我們看到了完整的質量和財務報告的美國公司都清楚地證明的東西是有偏差。這是責任，公司董事會，管理層，公共會計 企業和監管機構在重拾信心，重新進入財務報表發表我們的社會的最重要的實體。雖然有人會說，薩班斯法案走得太遠，它也是目前明顯 ，政府行動和使用執法肌肉被要求，如果沒有其他原因，而不是走向重建公眾的信任。毫無疑問，薩班斯法案，尤其是，第404，有 增加的費用開展業務的公共機構，但是，這既不是新的任務，也不是多餘的。所有各方參與這一進程，以前忽視的任務，必須立即 接受現實，並獲得過去complaining.A的歷史很短？早在1977年，美國國會對美國通過立法一塊俗稱外國腐敗行為法案（反海外腐敗法）。法律是良好 知道強制美國公司受證券交易委員會（SEC）被禁止進行任何類型的腐敗支付代理人的政府或外國公司。那個 民事和刑事處罰是相當繁重，大多數企業改變了他們的做法，為了避免這些penalties.The所採取的行動在1977年反海外腐敗法經常被描述為最廣泛的 申請聯邦法律的規管業務以來，通過1933年和1934年證券法。鑑於報告說，美國公司是“潤滑”的政府官員數字 國家，國會採取果斷行動，以恢復美國企業的聲譽和消除不當支付外國政府，政治家和政黨。阿很少，記得方面 該立法是同一公司的任務是“制定和維護一個系統內部會計控制，足以提供合理的保證？交易記錄 必要？允許財務報表的編制符合公認的會計原則或任何其他標準適用於這些聲明，並？維持問責制 資產。“這項要求得到了很大的新聞時，首先通過法律，許多條款的書面說明新的法律將改變企業的管理方式和方法的公共會計 事務所審計。這是如此短暫的時間，但商業界已滑落至其以往缺乏關注的控制，以及會計師事務所可以方便的延誤。對企業壓力 保持成本效益（通常意義精益）業務和壓力，企業保留下來的審計費，造成公司和審計公司將在最好的，寬容的問候遵守 海外反腐敗法mandate.In影響，該行為沒有牙齒。所有的制裁主要集中在懲治非法付款，而不是一不遵守內部控制的任務。 25年來，美國國會，證券交易委員會， 上市公司和會計師事務所基本上忽略了任務在很大程度上是因為有很少或根本沒有執法行動，對不遵守。學術帶頭人中的會計專業 已經知道了一段時間，有必要加強內部控制制度。 1985年，特雷德韋委員會被要求確定什麼原因導致欺詐性財務報告和作出 建議減少其發生率。委員會的報告中提出具體的管理和董事會董事的上市公司，公眾會計界，美國證券交易委員會和其他 監管和執法機構和學者。該委員會提出了若干建議，直接解決內部control.Importantly，該委員會側重於控制環境，守則 行為，主管和參與審計委員會，並以積極和客觀的內部審計職能。它還呼籲主辦單位的共同努力，建立一個框架的建立和 評價系統的內部控制。其結果是建立在委員會的贊助Organanizations特雷德韋委員會（COSO）頒布的一份報告，概述了一個有效的原則 系統內部controls.Fast著當前的皮疹商業醜聞和最新發生的危機。這一次在國會的恐懼是如此之大，任務重列，而這一次，制裁 不遵守已列入立法。現在，25年的疏忽和草率趕上公共和私營部門。的威脅，企業人員實際上可能被追究 失敗，因此被控以民事和刑事處罰，結合了全面的規管制度（上市公司會計監督委員會）規定的會計師事務所和一個加強 美國證券交易委員會的問責制已帶來了內部控制的forefront.The簡單的事實是，沒有什麼新的具有SOX 404。質量政策，做法和程序文件系統一直是 基礎健全的內部控制和系統審計。事實的必然結果是，企業一般都進行表面注意這些程序，稱他們過於官僚和不合理的昂貴。 在過去的25年裡，我們不僅無視法律，我們也忽視了健全的管理實踐。所有這一切的偽裝被“成本效益。”薩班斯公司明顯的成本巨大 大量資金在第一年，但這是可以預料25年後的無視有案可稽的系統控制。在隨後的幾年的成本會減少，但仍然有一個永久 增加系統成本。控制成本錢，這是我們自己的疏忽才造成了需要公司董事會和管理人員，執行重大追趕program.The具有諷刺意味的是，COSO的標準可能不 一直是最好的標準，對審計過程，但它有詳細的記錄時，審計社會必須迅速採取行動。所有的“推”，來自企業界， 可能還有一些修改，這將使審計過程中減少麻煩，但確實提供了COSO的基礎大同小異種文件是嵌入在文件中的標準 最佳做法系統在世界各地。美國公司只需要作出最佳的這項任務，並用它作為發射點，不斷改善這些控制，使他們成為既 標準的和有用的有效管理processes.Just與個人行為的方式得到的結果是，在商業或獎勵你要求的結果，或懲罰的結果，要消除。在 政府，往往不是，制裁是有效得多的回報，或者至少更容易部署。我們現在有制裁，威脅著所有參與者在這一過程中建立和評價 25歲的任期系統的內部控制。這些制裁指揮注意管理層和董事會相似的，和SOX被授予嚴重集中於每一個公眾公司的董事會室 美。事實上，這些標準也擴散到非公有製企業，甚至成為事實上的標準的非盈利組織，作為well.There毫無疑問，隨著時間的推移，有效性和效率 改善，從而限制成本，但他們決不會走嗎？是不是只要執法仍然是尖銳的牙齒。可悲的評論是，在面對執法軟的任務，我們無視25 多年來，為此，我們現在正在為此付出price.Gerald恰爾內茨基，董事長兼首席執行官的Deltennium集團，是顧問，作家和演說家。一個領導機關對公司治理，進行恰爾內茨基先生 討論會和私人董事會會議於薩班斯法案的問題和面臨的治理公司的董事今天。他還任職於公司的董事一些大型美國公司。欲了解更多
文章來源: Messaggiamo.Com
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