Ifs和大桶征税在马其顿-在马其顿应该应用大桶？
将被辩解，税应该满足一些个条件：
首先，他们应该通过提供刺激鼓励经济活动对除之外和投资。 储款-被变换成投资提高整体上经济的生产力和成长。
税应该是简单的-执行和遵照。 它应该是“公平的” (进步，专业术语的) -，虽然没人似乎对什么达成协议这意味。
最好，它应该替换其他税，遵照上述条件是较不严谨的。 在这种情况下它，通常，将导致削减预算并且减少整体税务负担。
最知名的税是所得税。 然而，它不满足甚而其中一个在列出之上的条件。
要开始以，它是犹豫地复杂的。 联邦税务局代码在美国蔓延在超过8,000页和500个形式。 这个唯一特点使昂贵强制执行。
估计是100十亿USD年年花费(由政府和纳税人)遵照税，执行它和强制执行它。
所得税全部消耗量的和反对储款： 它在消耗量上花费的收入税仅曾经，但是那么两次做与为储款特别制定的收入(通过收税对此的兴趣)。
所得税歧视业务费用与资本资产的承购有关。 同样财政年度的这些不可能被扣除。 相反，他们必须贬值在应该反射财产的有用的生活的“会计生活”。 这不是与几乎是可推论的被消费的同一个财政年度的所有其它事项费用的实际情形(辛苦，命名最大)。
所得税鼓励在集资的举债筹资。 终究-，当利息费用是可推论的时，保留的收入被收税。
我们可以安全地说所得税以他们的当前形式是有些负责任的对增量在消费信贷和在国债(如被体现在预算赤字)。 他们也有一只手在储蓄率的自由下落在美国(从3.6%在80s到2.1%在90s)。 并且逃避税务局的金钱全球化自己使用手段一样不同象境外银行业务和计算机网络。 这做了复杂的收税，接近不可能的大金钱。
难怪在消耗量征收的税而不是在收入来被认为一个有趣的选择。
消费税在销售(POS)被征收。 他们是混杂的全部：
我们全部与接触与特许权税。 这些被强加给认为坏的为消费者和为社会的产品。 这些产品达到消极客观性： 例如烟和肺癌，在烟草情况下。 因此，当烟草或酒精因而被收税时-想法是修改和改革被视为是有害的对整体上社会的我们的行为。 大约7%税收入在美国来自这个来源-和双那在其他国家。
销售税有一更加普通叫： 通过在零售水平收税完成品提高收入。 不幸地，许多当局有权利强加他们-那他们从一个地点很大地变化到另一个。 这比它应该增加到纳税人的混乱(和零售商)并且使税更加昂贵收集。
而且，它变形商业决策： 企业将倾向于有更低的销售税的地方位于。
销售税有对制成品定价的恶性作用。 首先，减税不允许(销售税在输入支付了不可能从付得起的销售税被扣除由零售商)。 其次，税倾向于落下，增加物品的价格(可征税和没有)，在的影响投资不豁免)的投资货物(。 它不利地影响与进口竞争的出口和国内物品。
简而言之： 销售税倾向于妨碍成长和防止经济资源的优化。 此与VAT (增值税)比较： 简单，便宜收集，不要包含在输入的含蓄税。 VAT使物品价格结构透明。 这种透明度鼓励经济效率。
除联邦部分之外， VAT用于80个国家全世界和在22出于24个经济合作与发展组织国家， ： 美国和澳洲。
有VAT的三种类型。 他们是非常与彼此不同，并且唯一的事共同对他们全部是课税基础： 增值由纳税人。
经济理论定义了增值作为在资本支付的在物产付的总和所有薪水、利益，租和赢利。 在加法VAT方法，这四个组分直接地被收税。 密歇根州在美国使用这个方法自1976年以来。 经验表示，这个方法产生更加可预测的税收入并且是较不易受企业或产业周期。
减法方法，使用在日本和一些个更小的国家，是诚然最简单的。 它收税在纳税人的销售和它的被收税的输入之间的区别。 然而，它变得非常复杂，当国家有一些价值税率时，因为输入必须根据各种各样的率被分离。
因此，广泛被接受的系统是信用发货票。 企业成为未付的税务员。 他们是负责任的从他们的供应商(输入)得到税收。 他们将相信在他们收集了，因此他们有如此做一个主要的刺激的收据的VAT数额。 他们周期性地将支付税务局在VAT在他们的销售和VAT之间的区别在他们的输入，如见证由他们收集了的收据。 如果区别是消极的-他们将接受一个折扣(在某些国家，直接地他们的银行帐户的)。
这是税收的一个惊人地简单的概念，也分布执行在成千上万的税的费用企业之中。 在财政年度(FY) 1977/8在英国-税生产力(费用每收集的1美元)是2%。 这意味着政府支付2分收集1美元。 但是企业支付了依然是的10分。
如果介绍在美国， VAT将花费仅3十亿USD (当30,000位税官员被雇用在分开的管理)。 要收集1美元所得税在美国花费0.56%。 但是，收集VAT在挪威花费0.32%，在比利时- 1.09%，并且，平均， 0.68%。 简而言之， VAT比所得税不花费更多收集。
然而，什么真实对政府如此不一定是为他们的主题。
事务的税务执行费用在美国是$49。 它是$53-282在其他国家。
小企业更比他们的更大的教友不均衡地遭受。 它在英国花费了他们1.94%在FY 1986/7的VAT收支。 相当更多比大企业(0.003%!)。
税务执行费用是40次更高的小企业，平均。 这个图掩没一个更大的区别在零售和基础经济(80上乘更多)，在批发(更60倍上)和在制造业和公共事业(更45倍上)。
考虑豁免从支付VAT的小企业是不可避免的。
如果16出于24百万企业被豁免了-收集VAT的费用下来将33% -，当收支只下降将3%时。 KPMG声称与少于$50,000在美国(18的企业出于24百万)豁免的年营业额，收支将下降在1.5%之前。 大约70%税支付10%企业在英国。 为69%那里企业(与少于每年100,000 USD转交)汇集的费用超出60%收支。 对于96%企业(与少于1百万USD一年) -费用超出50%。 在30,000家公司情况下-仅是费用少于20%。 这些图不包括税务执行费用(遵照税法)的企业负担的=costs。
难怪那小企业借用金钱支付VAT票据。 很多-，虽然豁免-自愿登记，得到折扣一条不尽的小河。 这是税收系统的一个主要障碍并且相当地减少它的生产力。 在一次必死努力应付这次守法洪水，税务局采取报告的长期(而不是月度)。 有些(在英国，为了一个)允许每年VAT报告。
一部分的问题是政治的。 有在经济学家之间的一点分歧VAT是税更好对所得税。 但是这个声明来与警告： 税必须有一率，普遍地应用，不用区段豁免。 这是理想的VAT。
是的世界比理想-和居住于由政客-大桶不来这样。 他们包含货物和服务类别的许多率和豁免。
这个被切断的版本称被区分的VAT。
理想的VAT是经济上中立的-虽则不公平。 这意味着税不影响经济决定用它不应该的方式。 在另一只手上，它的负担没有平等地被分布在富人和穷人之间。
VAT收税增值在生产过程的每个阶段。 它通过征收在货物和服务的一种税如此做-，但是什么真正地被收税是生产方式，劳资。 最终，纳税的企业的股东付价格-，但是大多数设法继续前进它向消费者，是不公平开始的地方。 一个富有的消费者将缴纳税和他更加恶劣的相对物一样-，但是税将构成他的收入的一个更小的部分。 这是最佳的定义，找到为regressivity。
从表面判断-，并且为非常长的定期的VAT担当了回归，不合理的征税的一个光辉的榜样。
非常很长时间，那是直到生命周期理论的发展和传播。 主要想法在所有这些理论上是消耗量未根据仅每年，当前收入。 相反，它考虑了到未来流程收入(收入期望)。 -，既使他们的年收入犹豫了，人们倾向于是恒定的在他们的消费的水平(用不同的期间在他们的生活中)。 除百万富翁和亿万富翁之外，人们在他们的一生花费了大多数他们的收入。
VAT是，因此，一种正义和相等的税。 如果收入从长远看合计了消耗量， VAT是所得税的形式，增加地征收，与每购买。 它反射了纳税人的能力支付(=to消耗)。 它是财产税。 同样地，它需要了对其他税的减少。 在消耗量上花的税钱是一次已经被收税的税钱(作为收入)。 这是经典双重征税-必须被补救的情况。
但是，无论如何， VAT是一种比例税，当与终身的收入相关-而不是一种累退税，当与年收入比较。 由于消耗量是稳定参量比收入-为一更加稳定做的VAT和可预测收税。
但是，老信念顽固。 要姑息社会大厅到处，政客搞到由经济学家一致同意拒绝的解答。
最流行豁免“可怜的人民的物品”篮子从VAT。
这提升了一系列的复杂问题：
例如，如果食物被豁免了(和它总是) -这没有补贴未被给富有的人民？ 没有富有的人民是否吃？
而且，谁将决定什么是或不是食物？ 鱼子酱是否是食物？ 怎么样健康食品？ 达成社会一致意见明显地打算是非常难。
如果在这些产品的税被调零了-在其他产品的税将必须上升维护同一收支。 并且他们如此。 在多数国家VAT被征收在少于45%国民生产总值-和总计两次高，象它应该。
一些在经济的某些区段寻求通过服从服务改正这个情况对VAT，但是这被证明的繁重和不可能实施(银行业务和保险，命名二)。
建议的其他致力VAT创造了收支对提高节目的累进税。 但是这将需要附加税的税收报道赤字。
普遍地被认为，最佳的方法“对他们的回归境况补偿”贫寒的那是直接转交金钱他们从预算或给他们他们可以使用得到在教育、药物治疗等等的折扣的证件(或减税)。 这些措施，至少，不会变形经济决定。 并且我们，较不幸运的纳税人，将知道多少我们支付-和对谁。
这是增加与VAT的介绍的其中一个预算项目。 研究表示，有VAT的介绍和成长之间的一种强的交互作用在政府开支。 诚然，告诉是难的哪些导致了什么。 但是，在人口的某些小组认为是他们的正常权利被补尝减少措施的每收入-由于事实他们没有足够它。
但是VAT知道有一些社会上中意的结果。
要开始以， VAT是非法经济的一架显耀的战斗机。 这个非法经济活动部门包括三个元素：
法律物品非正式销售(被生产在税收系统之内)
未曾在税收系统之内)的销售非法物品(
金钱的消耗量没被宣称或没被透露对税务局VAT在所有三活动放置它重的爪子。
VAT是被强制执行的自已。 如同我们说， VAT提供一个强有力的(金钱)刺激不在税诈欺合作。 每税收意味从税务局产生的金钱。
VAT是增加的。 完全逃避支付在产品的VAT将要求数十位企业、供应商和制造者的合作。 欺诈所得税当局是更加振振有词的。 VAT在生产周期的每个阶段被征收-避免它在其中一些阶段，但是从未在所有是可能的。 VAT是一种遍及各方面的税。
VAT在消耗量被征收。 它对被用于的金钱的来源是冷漠的支付它。 因此，它是如容易地被申请于“黑”，未申报，金钱，虽然它对完全地法律资金。
肯定，有避免和逃避它的刺激。 如果相当数量在产品的输入是非常低的，在销售的VAT将是非常负担沉重的。 事务未注册与VAT当局将有一个相当大的价格优势超过他登记的竞争者。
差别VAT系统，是容易宣称不加增值税的物品或服务错误销售对连接的个体或弄虚输入或者两个。 比较销售比率对输入的)的计算机(不可能查出什么可疑在这样计划。
然而，这些是罕见的发生，容易地可发现由从几个数据库获得的盘问的信息。 总之， VAT是最后，不可避免的税。
而且，它是贞洁的。 通过使消耗量更加昂贵，它将倾向于牵制资本入投资和储款。 至少，这是什么我们的直觉告诉我们。
研究乞求不同。 它展示消费者韧性，在架置价格压力面前维护他们的消耗量。 他们甚而减少储款如此做。 我们说他们的消耗量是刚性的，无弹性。 并且，人们不保存，因为它“更好支付”保存比消耗。 因为在储款的相对回归是高在储款比在消耗量，他们不保存。 因为他们是面向目标的，他们保存。 他们想要买某事： 汽车，房子，他们的孩子的高等教育。
当出产量增加-他们在规定的时期将需要存较少金钱有同一个目标内。 我们可能说，在某种程度上，储款显示消极弹性。
市场通过一系列的复杂反馈环路和“真实的模型”经济活动平衡自己。 采取增量在VAT的介绍引起的储款： 它一定是短命的。 为什么？ 因为将恢复平衡。
增加的储款将增加可利用的相当数量资本并且减少在这资本的出产量。 对出产量的减少，反之，将减少储款对估计。
而且，狭窄(被区分，非理想)基于大桶导致VAT的更高的速率(创造同一收支)。 这使刺激降低到工作和相当数量收入可利用为储款。
在非常详尽研究，在1954肯Militzer没有在22个经济合作与发展组织国家发现VAT的介绍和增量之间的连接在保存的率自1965年以来(VAT在法国首先被介绍了)。 他也没有发现VAT和变化之间的连接在公司(赢利)和所得税上。
在欧洲VAT被替换的各种各样的周转税，因此它的对任何东西的冲击是相当无意义的。 它没有对通货膨胀的影响。 VAT显然地有二矛盾的影响： 一方面它通过一次“价格震动”提高一般物价水平。 在另一只手上，它通过提供障碍因素消耗收缩经济。 如果VAT影响通货膨胀-它的冲击通过薪水指数调整法和连接对零售价指数(CPI)的转拨款项将随声附和并且被放大。 在这种情况下，应该从CPI的演算可能消毒它的作用。
但是研究能展示可能有危险只收缩，这种税的通货紧缩的(stagflationary，确切)影响。 推荐惊奇： 中央银行建议增加货币量容纳这种税的介绍的回荡。
终于， VAT是“边界调整”税(根据GATT和WTO宪章)。
这意味着VAT被打折扣对出口商并且被强加给进口商。
初步印象，这应该鼓励出口-和平等地劝阻进口。
虽然惊奇地，这次直觉是不错-在一个有限的时期。
尽管在经济文学的一次发怒的辩论，说以下似乎安全：
VAT增加进口替补的出口商和生产商赢利。
VAT增加在贸易部门的投资。
VAT增加出口和减退进口。
这些好处是由交换率的运动部分地，终于，抵销了。
如果某些区段没有被收税-投资在世界市场上将流动到那个区段和非常影响贸易部门和国家的竞争性。
它发芽的黑市，发展不充分的出口业，在税收入的巨大的赤字-马其顿迫切需要VAT。
它将很好做从其他的经验学会和介绍是一样理想的如社会上可允许和政治上可能的VAT。
我看了的草拟法案是拷贝-几乎逐字-的在欧盟的法律和非难与对各种各样的物品、服务和区段的豁免。
VAT是一个好想法-，但是它在马其顿似乎开始在错误立足处。
关于作者
山姆Vaknin是“恶性自我怜爱-在雨以后再访的”和“自我陶醉的作者-西方怎么丢失了东方”。 他是“中欧回顾的”一位专栏作家， UPI (UPI)和ebookweb.org和精神健康和中央东欧类别编辑在开放目录、Suite101和searcheurope.com里。 近来，他担当了经济顾问给马其顿的政府。
他的网站： http://samvak.tripod.com
文章来源: Messaggiamo.Com
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