萨班斯法案和第404：老狗，新的牙齿
我们在质量和美国公司的财务报告的完整性是明确的证据表明，一些被视为失败出差错。这是公司董事会，管理层，公共会计责任 ，政府行动和执法肌肉的使用需要，如果没有其他原因，而不是走向重建公众的信任。毫无疑问，萨班斯法案，尤其是，第404，有 这样做增加了公众公司的业务费用，但是，这既不是新的任务，也不是多余的。在这一进程的所有各方都过去忽略的任务，必须立即 接受现实，并获得过去complaining.A的历史很短？早在1977年，在美国国会通过了俗称外国腐败行为法案（反海外腐败法）已知的法例。法律是良好 知道强制由证券交易委员会（SEC）的监管，禁止美国公司作出的任何政府或外国公司的代理人行贿的类型。那个 民事和刑事处罚是相当繁重，大多数企业改变了他们的做法，为了避免这些penalties.The海外反腐败法所采取的行动是在1977年采取的往往是最广泛的特点 联邦法律中的应用业务自1933年和1934年通过的证券监管行为。报告说，在美国公司是“润滑”在一些政府官员灯 国家，国会采取果断行动，以恢复美国的商业信誉和消除对外国政府，政治家和政党不当付款。阿很少，记得方面 该立法是同一公司的任务是“制定和维持内部会计系统控制提供足够的呢？交易记录合理的保证 必要？允许在财务报表符合公认的会计原则，或适用于任何上述声明的其他准则编制，并？维持问责制 资产。“这项要求得到了大量的新闻时，首先通过法律，许多文章，并就如何在新的法律将改变企业的方式管理和书面的方式，公共会计 事务所审计。这是如此短暂的时间，但商业世界陷入其上的控件由于缺乏关注和公众的会计师事务所可以方便的延误。对企业压力 保持成本效益（通常意义瘦）的业务，从企业的压力，以减低审计费，造成公司和审计公司将在最好的，宽容的问候与遵守 海外反腐败法mandate.In影响，该行为没有牙齿。制裁的一切规定都集中在惩治非法付款，一不遵守内部控制的任务不是。 25年来，美国国会，证券交易委员会， 上市公司和会计师事务所基本上忽略了任务，在很大程度上是因为很少或根本没有强制执行不遵守的行动。会计专业的学科带头人 有一段时间，知道有需要加强内部控制的系统。 1985年，特雷德韦委员会被要求确定什么原因导致欺诈性财务报告和作出 建议减少其发生率。委员会的报告包括管理和上市公司董事会提出具体建议，公共会计专业，美国证券交易委员会和其他 监管和执法机构和学者。该委员会提出了若干建议，直接解决内部control.Importantly，该委员会侧重于控制环境，守则 行为，主管和参与审计委员会，并以积极和客观的内部审计职能。它还呼吁主办单位的共同努力，创造一个为建立和框架 评价内部控制制度。其结果是对赞助特雷德韦委员会（COSO）颁布签发一份报告，概述了有效的原则Organanizations委员会的成立 系统内部controls.Fast着商业丑闻当前皮疹和最新发生的危机。这一次在国会担心的是如此之大，任务重列，而这一次，制裁 不遵守已列入立法。现在，25多年的忽视和草率赶上公共和私营部门。的威胁，企业人员实际上可能被追究 失败和相应的民事和刑事处罚相结合，与全面的规管制度（上市公司会计监督委员会）负责实施的会计师事务所和一个加强 由美国证券交易委员会的问责制已带来了内部控制的forefront.The简单的事实是，没有什么新的SOX法案404。质量政策，做法和程序文件系统一直是 基础健全的内部控制和系统审计。事实的必然结果是，企业一般都进行表面注意这些程序，称他们过于官僚和不合理的昂贵。 在过去的25年里，我们不仅无视法律，我们也忽视了健全的管理实践。所有这一切的是“成本效益的幌子。”萨班斯公司明显的成本巨大 大数额的款项，在这第一年，但这是可以预料无视后25年1有案可稽的控制系统。在成本会减少随后几年，但仍然有一个永久 在系统增加了成本。控制成本钱，这是我们自己的疏忽才造成了对公司董事会和管理层需要执行一项重大追赶program.The具有讽刺意味的是，COSO的标准可能不 一直是最好的标准，对审计过程，但它有详细的记录时，审计社会必须迅速采取行动。所有的“推”从企业社会的到来， 可能还有一些修改，以使审计过程的繁重负担，但是COSO的确实提供了相当多的基础文件是在文件中嵌入的标准同种 最佳做法系统在世界各地。美国公司只需要充分利用这一任务最好，以此作为对这些管制的不断提高，发射点，让他们成为既 兼容，并与个人行为的有用的有效管理processes.Just的方式得到的业绩奖励，是不是你要求的结果，或惩罚的结果，要消除。在 政府，往往不是，制裁是有效得多的回报，或者至少更容易部署。我们现在有威胁制裁在建立和评估进程的所有参与者 25岁的内部控制制度，旧的任务。这些制裁所吩咐的管理层和董事会的注意相似的，和SOX已获得在每一个上市公司的董事会议室，严重关注 美。事实上，这些标准也扩散到非公有制企业，甚至成为一个非盈利组织，作为well.There是毫无疑问的事实标准，随着时间的推移，效益和效率 改善，从而限制成本，但他们决不会走吗？是不是只要执法仍然是尖锐的牙齿。可悲的评论是，在柔软的执法面对我们忽视了25任务 多年来，为此，我们现在正在为此付出price.Gerald恰尔内茨基，董事长兼首席执行官的Deltennium集团，是顾问，作家和演说家。关于公司治理的领导权威，恰尔内茨基先生进行 讨论会和董事会会议的萨班斯私人法案和治理的问题，面对董事会董事今天。他还服务于一些大型美国公司的董事局。欲了解更多
文章来源: Messaggiamo.Com
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