Ifs и vats обложения в macedonia - должен vat быть приложен в macedonia?
Быть оправданным, тягла должны удовлетворять немного условий:
Прежде всего, они должны ободрить хозяйственную деятельность путем снабубежать стимулы за исключением и проинвестировать. Сбереженияа - преобразованные в облечения увеличьте урожайность и рост экономии в целом.
Тягло должно быть просто - administer и исполнить с. Оно должен быть "справедлив" (progressive, в профессиональном lingo) - хотя no one кажется, что соглашает на это намеревается.
В лучшем, оно должен заменить другие тягла, соответствие которых с вышеуказанными условиями более менее rigorous. In this case оно, обычно, будет водить к отрезокам бюджети и уменьшать общий налоговыйа гнет.
Самым хорошим знанным тяглом будет подоходныйа налог. Однако, оно не сумеет удовлетворять даже одно из условий выше perecislennoe.
Для того чтобы начать с, оно staggeringly осложнен. Кодий irs в США sprawls над больше чем 8.000 страницами и 500 формами. Эта одиночная характеристика делает ее дорогим принудить.
Предварительные подчеты что 100 миллиардов usd потрачены однолетн (как правительством так и налогоплательщиками) для того чтобы исполнить с тяглом, administer оно и принудить оно.
Подоходныйа налог все для потребления и против сбережения: он таксирует доход, котор тратят на потреблении только раз - но делает настолько дважды при доход earmarked для сбережения (путем таксировать интерес на ем).
Подоходныйа налог различают против общефирменныа расходы отнесенные к приему основныа средства. Эти можно вичесть такой же отчетный год. Довольно, они должны быть уценены над "жизнью бухгалтерии" которая предположены, что отражает срок полезной службы имущества. Это не будет случаем с почти все другие общефирменныа расходы (трудные, назвать самый большой) которые deductible внутри польностью таким же отчетным годом использованным внутри.
Подоходныйа налог ободряют финансирование задолженности над финансирования путем выпуска новых акций. После всех, сохраненные заработки таксированы - пока расходы интереса deductible.
Мы можем безопасн сказать что подоходныйа налог в их в настоящее время форме были несколько ответствены к увеличению в потребительскийа кредит и в государственнаяа задолженность (как обнародовано в превышения правительственных расходов над доходами). Они также имели руку в freefall в нормаа сбережений в США (от 3.6% в 80s до 2.1% в 90s). И деньг evading налоговые ведомства globalised используя середины как разнообразные как networking off-shore банка и компьютера. Это сделало изощренный таксировать, большая деньг close to невозможная.
Отсутствие интереса что тягла собранные налоги на потреблении rather than на доходе пришли быть сосчитанным как интересная алтернатива.
Налога на потребление собраны налоги с точки зрения сбывания (положения). Ими будет смешанная серия:
Мы, котор все получают в касании с косвенные налоги. Эти наведены на продуктах рассмотрены, что будут плох и для едока и для общества. Эти продукты приносят около отрицательныйа внешний эффект: дым и рак легких, в случае табак, for instance. Так, когда табак или спирт таким образом таксированы - идеей будет доработать и реформировать наше поведение которое посчитаны, что будет damaging к обществу в целом. Около 7% из доходов тягла в США приходят от этого источника - и двойника то в других странах.
Налог на продажу имеют более скромный вызывать: поднять доходы путем таксировать finished product в розничном уровне. Несчастливо, поэтому много авторитетов имейте право навести их что они меняют больш от одного положения к другим. Это добавляет к запутанности налогоплательщика (и розничного торговца) и моделей тягло более дорогее для того чтобы собрать чем оно должно быть.
Сверх того, оно передергивает деловые решения: дела клонили бы размещать в местах с более низкие налог на продажу.
Налог на продажу имеют злокачественное влияние на оценивать готовых товаров. Во первых, никакой налоговый кредит не позволен (налог на продажу оплащенные на входных сигналах можно вичесть от налог на продажу подлежащий уплате розничным торговцем). Secondly, тягло клонит каскадировать, увеличивает цены товаров (налогоспособных и не, alike), влияет на облечения в товарыа производственного назначения (которые не неподатны). Оно неблагоприятно влияет на экспорты и товары отечественного производства состязаются с ввозами.
В краткости: налог на продажу клонат воспрепятствовать рост и предотвратить оптимизирование экономические ресурсы. Сравните это с vat (повышенно-ценными тяглами): просто, дешево для того чтобы собрать, не содержите никакие подразумеваемые тягла на входных сигналах. Vat представляет ценовая структура товаров прозрачным. Этот транспарант ободряет эффективность экономики.
Vat использован в 80 странах всемирно и в 22 из 24 стран oecd, за исключением федеральных одних: США и Австралия.
3 типа vat. Они отличают очень и единственной вещью общей к им всем будет базаа налогообложения: повышенно-ценное налогоплательщиком.
Хозяйственная теория определяет повышенно-ценное как сумма всех зарплат, интереса оплащенного на столице, рент оплащенных на свойстве и профитов. В методе vat добавлению, эти 4 компонента таксированы сразу. Положение Мичигана в США использует этот метод с 1976. Опыт показывает что этот метод производит более прогнозированные доходы тягла и более менее susceptible к циклам дела или индустрии.
Метод вычитывания, используемый в японии и немного очень малаяа страна, по общему признанию просто. Он таксирует разницу между сбываниями налогоплательщика и своими таксированными входными сигналами. Однако, он будет очень осложненным когда страна имеет немного тарифов vat, потому что входные сигналы должны быть отделены согласно различным тарифам.
Таким образом, само широко принятой системой будет фактура кредита. Дела будут unpaid сборщика налогов. Они ответствены для того чтобы получить получения тягла от их поставщиков (входных сигналов). Они будут чредитованы с количеством vat на получениях они собирало, поэтому они имеет главный стимул, котор нужно сделать так. Они периодически будут оплачивать налоговым ведомствам разницу между vat на их сбываниях и vat на их входных сигналах, как проявлено получениями которые они собирали. Если разница отрицательная -, то они получат скидку (в некоторых странах, сразу к их счета в банке).
Это будет breathtakingly просто принципиальная схема взимания налога, который также распределяет цены administering тягло amongst миллионы дел. В отчетном годе (FY) 1977/8 в Великобритании - урожайность тягла (цена в 1 собранный доллар) была 2%. Это намеревается что правительство оплатило 2 цента для того чтобы собрать 1 доллар. Но дела оплатили остальные 10 центов.
Если введено в США, vat будет стоить только 3 миллиарда usd, то (при 30.000 должностных лиц тягла используемых в отдельно администрации). Собрать 1 доллар подоходныйа налог стоит 0.56% в США. Но, собрать vat в Норвегии стоит 0.32%, в Бельгии - 1.09% и, на среднем, 0.68%. В краткости, vat не стоит очень больше чем подоходныйа налог для того чтобы собрать.
Пока, поистине для правительства не обязательно так для их вопросов.
Цена соответствия для дела в США $49. Она $53-282 в других странах.
Мелкие предпринимательства терпят несоразмерно больше чем их более большие brethren. Она стоила им 1.94% из дохода vat в FY 1986/7 в Великобритании. Довольно больше чем большие фирмы (0.003%!).
Цены соответствия 40 времен более высоко для мелких предпринимательств, на среднем. Этот рисунок маскирует более большую разницу в розничных и тяжелаяа промышленность (80 раз больше), в оптовой продаже (60 временах больше) и в изготавливании и общих назначениях (45 временах больше).
Он был неизбежн для того чтобы думать о изымать мелкое предпринимательство от оплачивать vat.
Если 16 из 24 миллиона дел были изъяты -, то цены собирать vat пойдут вниз 33% - пока доходы просклоняют только 3%. KPMG требует что дела при меньш годовойа оборот чем $50.000 (18 из 24 миллиона) изъятый в США, доходах просклоняли к 1.5%. Около 70% из тягла оплащены 10% из дел в Великобритании. Для 69% из дел там (с оборачиваемостью меньш чем 100.000 usd однолетн) цены собрания превышают 60% из доходов. Для 96% из дел (с меньш чем 1 миллионом usd год) - цены превышают 50%. Только в случае 30.000 компаний - находятся цены меньш чем 20%. Эти рисунки не вклюают цены соответствия (= цены принесенные делами исполняют с налоговым законом).
Отсутствие интереса что мелкие предпринимательства одалживают деньг для того чтобы оплатить что счеты vat. Много из их - хотя неподатно - зарегистрируйте добровольн, для того чтобы получить бесконечный поток скидок. Это будет главный гандикап для сыстемы налогообложения и уменьшает свою урожайность значительно. В отчаянном усилии справиться с этим законопослушным потоком, налоговые ведомства прибегали к более длинним периодам сообщать (вместо ежемесячности). Некоторые из их (в Великобритании, потому что одном) позволяют однолетние отчеты о vat.
Часть проблемы политическа. Будет меньшее рассогласование между економистами что vat будет тягло предпочтительное к подоходныйа налог. Но это заявление приходит с caveats: тягло должно иметь один тариф, всеобще applied, без exemptions участка. Это будет идеально vat.
Мир более менее чем идеально - и заселено политиканами - vATs не приходит эта дорога. Они содержат много тарифы и exemptions для категорий товары и услуги.
Этот покалеченный вариант вызван продифференцированным vat.
Идеально vat экономично нейтрален - однако equitable. Это намеревается что тягло не влияет на хозяйственные решения в дорогах оно. С другой стороны, своя тягота равн не распределена между haves и имеет nots.
Vat таксирует повышенно-ценное в каждом этапе производственного процесса. Он делает так путем собирать налоги тягло на товары и услуги - но реально таксировано середины продукции, работы и столицы. Предельно, акционеры taxpaying дел оплачивают цену - но больше всего их попытка для того чтобы двинуть ее дальше к едоку, который где inequity начинает. Богатый едок оплатит такое же тягло как его более плохие двойники - но тягло образует более малую часть его дохода. Это будет самое лучшее определение но после того как оно найдено для regressivity.
На стороне его - и на очень длиннее время - vat служил как основной пример регрессивного, шестякиного обложения.
На очень длиннее время, то до развития и распространения теорий жизненного цикла. Главная идея в всех этих теориях была что потребление не было основано на однолетнем, текущий доход только. Довольно, она приняла в подачи рассмотрения будущие дохода (ожиданностей дохода). Люди клонили быть постоянн в их уровне траты (в по-разному периодах в их жизнях) - even as их годовой доход vacillated. За исключением миллионеров и миллиардеров, люди потратили большой часть из их дохода в их продолжительности жизни.
Vat было, поэтому, справедливое и равное тягло. Если доход приравнивал потребление in the long run, то vat была форма подоходныйа налог, собранная налоги дифференциально, с каждой покупкой. Он отразил платежеспособность налогоплательщика (= уничтожить). Было тяглом богатства. Как такие, оно потребовал уменьшение в других тяглах. Таксировать деньг потраченную на потреблении было таксировать деньг уже таксируемую раз (как доход). Это был классицистический повторня взимание налога - ситуация должна быть исправлена.
Но, во всяком случае, vat был пропорциональным тяглом после того как он отнесен к дохода получаемый в течение жизни - rather than регрессивныйа налог после того как он сравниван к годовому доходу. Потому что потреблением был параметр более стабилизированный чем доход - vat сделанный для стабилизированного и прогнозировано таксирует.
Все еще, старые осуждения умирают крепко. Appease социальные лоббиа везде, политиканы пришли вверх с разрешениями которые единомысленно были излучены економистами.
Самое превалирующее изымало корзина "товаров плохих людей" от vat.
Это дало подъем к серии затейливых вопросов:
Если была изъята еда, for instance, (и она всегда) -, то это не субсидия далось к богатым людям также? Не богатые люди едят?
Сверх того, решит будет или не будет едой? Будет caviar едой? О здоровой еде? Она очевидно шла быть очень трудна достигнуть социальный консенсус.
Если тягло на этих продуктах было вычеркнуто -, то тягла на других продуктах пойти up to поддерживают такой же доход. И так они сделали. В большинств странах vat собран налоги на меньш чем 45% из gdp - и причислен для того чтобы быть дважды как высок по мере того как он должен быть.
Некоторые изыскивали исправить эту ситуацию путем подвергать обслуживания к vat но этому доказанному onerous и невозможно для того чтобы снабдить в некоторых участках экономии (банк и страхсбор, назвать 2).
Другие предложенные, что предназначили vat произвели доходы к progressivity увеличивая программы. Но это повлекло бы верстку дополнительных налогов для того чтобы покрыть shortfall.
Всеобще подумано, то самый лучший, котор метод "компенсирует" бедные для их регрессивного plight должно сразу перенести деньг к им от бюджети или дать им vouchers (или налоговые кредиты) которые они могут использовать для того чтобы получить рабаты в образовании, медицинскя лечение, etc. Эти измерения, по крайней мере, не передернут хозяйственные решения. И мы, более менее удачливейшие налогоплательщики, знаем мы оплачиваем для - и к.
Это одним из бюджетных деталей увеличивают с введением vat. Исследование показывает что будет сильная корреляция между введением vat и ростом в трате правительства. По общему признанию, трудно сказать вело к. Все еще, некоторые группы в населенности чувствуют что будет их естественныа права человека быть компенсированным для каждого дохода уменьшая измерение - by virtue of факт что они не имеет достаточно из его.
Но знаны, что имеет vat некоторые социально желательные результаты, также.
Для того чтобы начать с, vat будет renowned самолет-истребитель черной экономии. Это illegitimate областьо экономической деятельности состоит 3 элементов:
Non официальные сбывания законных товаров (произведенных внутри сыстемы налогообложения)
Сбывания противозаконных товаров (никогда не находились внутри сыстемы налогообложения)
Потребление деньг объявленное или показанное к налоговым ведомствам vat кладет свои тяжелые лапки на все 3 работы.
Vat будет принужденная собственная личность. Как мы сказали, предложения vat мощный стимул (деньг) не сотрудничать в scams тягла. Каждое получение тягла намеревается деньг порожденная от налоговых ведомств.
Vat дифференциальн. Вполне evade оплачивать vat на продукте требовал бы сотрудничества дюжин дел, поставщиков и изготовлений. Очень более правдоподобно обжулить авторитеты подоходныйа налог. Vat собран налоги на каждом и каждом участке промышленный цикл - по возможности избежать его в некоторых из этих участков, но никогда в all of them. Vat будет вс-all-pervasive тягло.
Vat собран налоги на потреблении. Он равнодушен к источнику деньг используемой для того чтобы оплатить для его. Таким образом, он как легко после того как я приложен к "черной", undeclared, деньг - по мере того как он к вполне законным фондам.
Уверенно, будут стимулы, котор нужно избежать и evade его. Если количество входных сигналов в продукте очень низко, то vat на сбывании будет очень отяготительн. Дело нон-zaregistrirovalo с авторитетами vat будет иметь sizeable преимущество цены над его зарегистрированным конкурентом.
С системой vat дифференциала, оно легок объявить ложное сбывание нул-zero-rated товаров или обслуживаний к соединенным реальностям или фальсифицировать входные сигналы, или об. Даже компьютеры (сравнивают коэффициент сбываний к входным сигналам) не могут обнаружить что-нибыдь подозрительное в такой схеме.
Пока, эти будут редкие возникновения, легко обнаруженные данными по креста рассматривая выведенными от нескольких баз данных. Все в всех, vat будет предельное, неизбежное тягло.
Сверх того, оно добродетелен. Путем делать потребление более дорогим, оно клонил бы отвлечь столицу в облечения и сбереженияа. По крайней мере, это наша интуиция говорит нам.
Исследование умоляет для того чтобы отличать. Оно демонстрирует резильянс едоков, которые поддерживают их уровни потребления in the face of давления цены установки. Они даже уменьшают сбереженияа для того чтобы сделать так. Мы говорим что их потребление твердо, неупруго. Также, люди не сохраняют потому что они "оплачивают более лучше" сохранить чем для того чтобы уничтожить. Они не сохраняют потому что относительное возвращение на сбереженияа более высоко на сбереженияах чем на потреблении. Они сохраняют потому что они будут ориентированной целью. Они хотят купить что-то: автомобиль, дом, высшее образование для их детей.
Когда выход увеличит - они сохранить меньше деньг для того чтобы получить к такой же цели в предписанном периоде времени. Мы смогли сказать что, в некоторый объем, сбереженияа показывают отрицательную упругость.
Рынки балансируют через серию затейливых петель обратной связи и "поистине моделей" хозяйственной деятельности. Примите увеличение в сбереженияах произведенных введением vat: он прыгнут не доходя быть прожитым. Почему? потому что уравновешение будет восстановлено.
Увеличенные сбереженияа увеличат имеющееся количество столицы и уменьшят выходы на этой столице. Уменьшение в выходе, в свою очередь, уменьшило бы сбереженияа классифицирует.
Сверх того, vATs узкой части (продифференцированной, нон-ideal6no) основанные водят к более высоким тарифам vat (произвести такой же доход). Это уменьшает стимулы к работе и количеству дохода имеющемуся для сбережения.
В очень тщательном исследовании, Ken Militzer не нашло никакое соединение между введением vat и увеличением в тарифе сохранять в 22 странах oecd с 1965 (vat сперва был введен в Франции в 1954). Он также не нашел никакое соединение между vat и изменениями в корпоративных (профит) и подоходныйа налог.
В europe vat замененные различные налога с оборота поэтому свой удар на что-нибыдь были справедливо незначительны. Оно не имел никакое влияние на взвинчивании, также. Vat явно имеет 2 противоречя влияния: он поднимает вообще уровеньа цен через одно время "удар цены", on one hand. С другой стороны, он заключает контракт экономию путем обеспечивать disincentive для того чтобы уничтожить. Если vat влияет на взвинчивание -, то свой удар будет и усилен через indexation зарплаты и соединять передаточныйа платеж к индекса цен на потребительские товары (cpi). In this case, возможно свои влияния должны быть простерилизованы от вычислений cpi.
Но исследование могло продемонстрировать только потенциальн опасный заключать контракт, deflationary (stagflationary, быть точно) влияния этого тягла. Рекомендация удивляет: центральный банк увеличить финансовое обеспечение для того чтобы приспособить реверберации введения этого тягла.
Окончательно, vat будет "тягло регулировки граници" (под хартиями gatt и WTO).
Это намеревается что vat rebated к консигнанту и навело на импортере.
Prima facie, это должно ободрить экспорты - и равн обескуражить ввозы.
Удивительно, это время интуиция права - albeit на лимитированное периодо времени.
Несмотря на свирепствуя debate в хозяйственной словесности, кажется безопасно сказать following:
Vat увеличивает профиты консигнантов и производителей замен ввоза.
Vat увеличивает облечения в trade участке.
Vat увеличивает экспорты и ввозы уменшений.
Эти преимущества, предельно, частично возместили движением обменныйа курс валюты.
Если некоторые участки не таксированы -, то облечение пропустит к тому участку и плох повлияет на trade участок и конкурентоспособность страны в всемирных рынках.
С свой развиваясь черныйа рынок, under-developed экспортные отрасли, огромный shortfall в доходах тягла - Macedonia срочно vat.
Оно сделает наилучшим образом для того чтобы выучить от опыта других и ввести vat как идеально как социально допустимо и политически по возможности.
Законом проекта я видел будет экземпляр - почти verbatim - законов в европейском соединении и сказан загадками с exemption к различным товарам, обслуживаниям и участкам.
Vat будет хорошая идея - но он кажется, что начинает на неправильной подбетонке в Macedonia.
О Авторе
Sam Vaknin будет автор "злокачественной влюбленности собственной личности - Narcissism revisited" и "после дождя - как запад потерял восток". Он будет обозревателем в "просмотрении центрального europe", соединенным давлением международным (upi) и ebookweb.org и редактором умственного здоровья и центральных восточных категорий europe в открытых директории, Suite101 и searcheurope.com. Until recently, он служил как экономическийа консультант к правительству Macedonia.
Его web site: http://samvak.tripod.com
Статья Источник: Messaggiamo.Com
Related:
» Run Your Car On Water» Recession Relief
» Advanced Automated Forex Trading
» Profit Lance
Вебмастер получить html-код
Добавить эту статью на Вашем сайте прямо сейчас!
Вебмастер представить свои статьи
Не требуется регистрация! Заполните форму и ваша статья в Messaggiamo.Com каталог!
