Sarbanes-Oxley en sectie 404: oude hond, nieuwe tanden
De mislukkingen hebben we gezien in de kwaliteit en integriteit van de financiële verslaggeving in de corporate Amerika zijn duidelijke aanwijzingen dat er iets mis. Het is de verantwoordelijkheid van de corporate boards, directies, de openbare boekhouding bedrijven en regelgevende instanties om het vertrouwen terug in de financiële verklaringen van de belangrijkste opdrachten van onze samenleving. Hoewel sommigen beweren dat de Sarbanes-Oxley ging te ver, het is ook nu duidelijk dat de regering actie en het gebruik van de handhaving spier was vereist, indien voor geen enkele andere reden dan te verplaatsen in de richting van herstel van vertrouwen van het publiek. Er is geen twijfel dat de Sarbanes-Oxley, en in het bijzonder, deel 404, heeft verhoogde de kosten van het zakendoen voor openbare bedrijven, maar dit is niet een nieuw mandaat, noch een overbodig is. Alle partijen die betrokken zijn bij dit proces hebben eerder genegeerd het mandaat, en moet nu realiteit te aanvaarden, en voorbij de complaining.A beetje geschiedenis? terug in 1977, het Congres van de Verenigde Staten voorbij een stuk wetgeving algemeen bekend als de Foreign Corrupt Practices Act (FCPA). Deze wet is goed weten aan opdrachten voor de Amerikaanse bedrijven geregeld door Securities Exchange Commission (SEC) is het verboden om elke vorm van betalingen aan corrupte agenten van overheden of bedrijven in het buitenland. De civiel-en strafrechtelijke sancties waren heel zwaar, en de meeste bedrijven hun praktijken veranderd is om deze penalties.The actie van de FCPA in 1977 te voorkomen werd vaak gekenmerkt als de meest uitgebreide toepassing van de federale wet voor de regulering van het bedrijfsleven sinds de passage van de 1933 en 1934 effecten handelingen. In het licht van de berichten dat Amerikaanse bedrijven waren "smeren" regering ambtenaren in een aantal van landen, had Congres beslissend gehandeld om de reputatie van het Amerikaanse bedrijfsleven te herstellen en te elimineren ongepaste betalingen aan buitenlandse regeringen, politici en politieke partijen. Een zelden herinnerde aspect van deze regeling was dat het dezelfde bedrijven zijn opdracht om "ontwikkelen en onderhouden van een systeem van interne boekhoudkundige controles voldoende om redelijke zekerheid dat? transacties worden geregistreerd als voorzien nodig? opstellen van de jaarrekening in overeenstemming met algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen of andere criteria die gelden voor dergelijke verklaringen toelaten, en? te handhaven verantwoordelijkheid voor activa. "Deze eis heeft een groot deel van de pers toen de wet voor het eerst werd aangenomen, en vele artikelen geschreven over hoe de nieuwe wet zou veranderen de manier waarop bedrijven worden beheerd en de manier waarop de openbare accountancy bedrijven gecontroleerd. Dit gold voor een korte tijd, maar de zakenwereld gleed terug in zijn vorige gebrek aan zorg voor de controles, en de openbare accountantskantoren gunstige toegestaan dat ontsporing. Druk voor bedrijven te kosten-effectieve handhaving (in het algemeen zin mager) operaties en de druk van bedrijven om laag te houden audit fees, veroorzaakt de corporaties en de accountantskantoren in het gunstigste geval, tolerante met betrekking tot de naleving van de FCPA mandate.In effect, de handeling had geen tanden. Alle van de opgelegde sancties waren gericht op bestraffing van illegale betalingen, niet voor een niet-naleving van de interne controles mandaat. 25 jaar, het Congres, de SEC, openbare bedrijven en openbare accountantskantoren in wezen genegeerd een mandaat in grote mate, omdat er weinig of geen was dwangmaatregelen voor een niet-nakoming. De academische leiders in het accountantsberoep hebben weten al enige tijd dat er een noodzaak om de systemen van interne controles te versterken. In 1985 werd de Treadway Commissie verzocht vast te stellen wat de oorzaak van frauduleuze financiële verslaggeving en om aanbevelingen ter vermindering van de frequentie. Het verslag van de Commissie bevatte specifieke aanbevelingen voor het beheer en de raden van bestuur van overheidsbedrijven, de openbare accountantsberoep, de SEC en andere regelgevende en rechtshandhavingsinstanties, en academici. De Commissie heeft een aantal aanbevelingen die direct interne control.Importantly aangepakt, heeft de Commissie zich geconcentreerd op de controle-omgeving, codes gedrag, bevoegde en betrokken auditcomites en een actief en objectieve interne auditfunctie. Hij ook wel voor de bijdragende organisaties om samen te werken aan een kader voor de vaststelling en creëren evaluatie van systemen van interne controle. Het resultaat was de oprichting van het Comite van Sponsoring Organanizations van de Treadway Commission (COSO), die een rapport dat de beginselen beschreven voor een effectief uitgegeven systeem van interne controls.Fast doen toekomen aan de huidige uitslag van zakelijke schandalen en de meest recente crises. Deze keer de angst in het Congres was zo groot dat het mandaat werd herhaald, en dit keer, sancties voor niet-naleving in de wetgeving. Nu 25 jaren van verwaarlozing en slordigheid hebben ingehaald met de publieke en private sector. De dreiging dat kaderleden daadwerkelijk kunnen worden gesteld voor mislukking en dienovereenkomstig belast met de civiele en strafrechtelijke sancties, in combinatie met een uitgebreid regelgevend systeem (Public Company Accounting Oversight Board) zijn opgelegd aan de accountantskantoren en een versterkte verantwoording door de SEC hebben nu gebracht interne controles op de forefront.The vlakte feit is, is er niets nieuw met SOX 404. Kwaliteit beleid, praktijk en procedure documentatie systemen zijn altijd de basis van deugdelijke systemen voor interne controles en audits. Het gevolg is een feit dat bedrijven over het algemeen oppervlakkig aandacht besteed aan deze programma's, waarin ze onnodig bureaucratisch en onredelijk duur. In de afgelopen 25 jaar hebben we niet alleen genegeerd, de wet, hebben we ook genegeerd goed beheer praktijk. Dit alles onder het mom van zijn "kosten-effectief is." Sarbanes-Oxley heeft uiteraard corporaties kosten enorm hoeveelheden geld in dit eerste jaar, maar dat is te verwachten na 25 jaar strijd voor een goed gedocumenteerd systeem van controles. In de daaropvolgende jaren zullen de kosten lager zijn, maar er nog steeds een permanente stijging van de systemen kosten. Controles kosten geld en het is onze eigen verwaarlozing heeft gecreëerd dat de noodzaak voor corporate besturen en directies een belangrijke catch-up uitvoeren program.The ironie is dat de COSO-norm kan niet zijn de best norm op te leggen aan de audit proces, maar het was er en goed gedocumenteerd als de Audit gemeenschap nodig zijn om snel te verplaatsen. Met al de "push-back" uit de zakelijke gemeenschap, er kunnen een aantal wijzigingen dat maakt het auditproces minder belastende, maar COSO heeft een basis te verschaffen voor zeer veel dezelfde soorten documenten die zijn ingebed in de normen van de documentatie beste praktijken in de systemen in de gehele wereld. Corporate Amerika moet gewoon het beste van dit mandaat te maken en het te gebruiken als een start punt voor continue verbetering van deze controles, zodat ze zowel conforme en nuttig om een doeltreffend beheer processes.Just als bij individueel gedrag, om de weg te krijgen in bedrijfsprocessen is ofwel beloning van de resultaten die u zoekt, of om de gewenste resultaten op te heffen straffen. In overheid, vaker wel dan niet, is de sanctie effectiever dan de beloning, of ten minste het eenvoudiger is te implementeren. We hebben nu de sancties die een bedreiging vormen alle deelnemers aan het proces van het opstellen en evalueren de 25-jarige mandaat voor een systeem van interne controles. Die sancties hebben het bevel over de aandacht van directies en raden zowel en SOX is verleend ernstige focus in elke openbare vennootschap board room in Amerika. Inderdaad, worden deze normen eveneens verspreiding naar niet-publieke bedrijven, en zelfs steeds een de facto standaard voor non-profitorganisaties zoals well.There is weinig twijfel dat naarmate de tijd verstrijkt, effectiviteit en efficiëntie verbeteren en zo kosten te beperken, maar ze zullen nooit weggaan? dat niet is, zolang de handhaving tanden zijn nog steeds scherp. Het trieste commentaar is dat in het gezicht van handhaving zachtere we genegeerd een mandaat voor 25 jaar, en daarvoor hebben we nu betalen de price.Gerald Czarnecki, Chairman & CEO van de Deltennium Group, is een consultant, auteur en spreker in het openbaar. Een vooraanstaande autoriteit op het gebied van corporate governance, de heer Czarnecki voert seminars en prive boardroom sessies op Sarbanes-Oxley en de kwesties van het bestuur dat het gezicht van raden van bestuur vandaag. Hij is ook op de raden van bestuur van verschillende grote Amerikaanse bedrijven. Voor meer
Artikel Bron: Messaggiamo.Com
Related:
» Legit Online Jobs» Wholesale Suppliers
» The Evolution in Anti-Spyware
» Automated Money Machine On eBay
Webmaster krijgen html code
Voeg dit artikel aan uw website!
Webmaster verzenden van artikelen
Geen registratie vereist! Vul het formulier in en uw artikel is in de Messaggiamo.Com Directory!
