¿Ifs y las tinas de impuestos en Macedonia - se debe el IVA aplicar en Macedonia?
Ser justificado, los impuestos deben satisfacer algunas condiciones:
Sobretodo, deben animar actividad económica proporcionando incentivos a excepto e invertirla. Ahorros - transformados en inversiones realce la productividad y el crecimiento de la economía en su totalidad.
Un impuesto debe ser simple - administrar y conformarse con. Debe ser "justo" (progresista, en mazarota profesional) - aunque nadie se parece convenir en lo que significa éste.
En el mejor de los casos, debe substituir otros impuestos, que conformidad con las condiciones antedichas es menos rigurosa. En este caso, conducirá a los cortes de presupuesto y reducirá generalmente la carga de impuesto total.
El impuesto más bien conocido es el impuesto sobre la renta. Sin embargo, no puede satisfacer incluso una de las condiciones sobre mencionado.
Comenzar con, es staggeringly complicado. El código del IRS en los E.E.U.U. arrellana el excedente más de 8.000 páginas y 500 formas. Esta sola característica hace costoso hacer cumplir.
Las estimaciones son que 100 mil millones USD están pasados anualmente (por el gobierno y los contribuyentes) para conformarse con el impuesto, para administrarlo y para hacerlo cumplir.
El impuesto sobre la renta está todo para la consumición y contra ahorros: él renta de impuestos pasada en la consumición solamente una vez - pero hace tan dos veces con la renta destinada a ahorros (gravando el interés en él).
Los impuestos sobre la renta discriminan contra los costos de negocio relacionados con la adquisición de activos fijos. Éstos no pueden ser deducidos que el mismo ejercicio económico. Algo, tienen que ser excedente despreciado a la "vida de la contabilidad" que se supone para reflejar la vida útil del activo. Éste no es el caso con casi el resto de los costos de negocio (de trabajo, nombrar el más grande) que sean adentro llenos deducible el mismo ejercicio económico expendido adentro.
Los impuestos sobre la renta animan el financiamiento de deuda sobre el financiamiento de equidad. Después de todo, las ganancias conservadas se gravan - mientras que los costos del interés son deducibles.
Podemos decir con seguridad que los impuestos sobre la renta en su forma actual eran algo responsables a un aumento en créditos de consumidor y en la deuda nacional (según lo manifestado en los déficites presupuestarios). También tenían una mano en la caída libre en la tarifa del ahorro en los E.E.U.U. (a partir del 3.6% en el 80s a 2.1% en el 90s). Y el dinero que evadía las autoridades de impuesto globalised que usaba los medios tan diversos como establecimiento de una red de las actividades bancarias costa afuera y de la computadora. Esto hizo gravar sofisticado, dinero grande cerca de imposible.
Ninguna maravilla que los impuestos impuestos en la consumición más bien que en renta vinieron ser mirados como alternativa interesante.
Los impuestos de la consumición se imponen actualmente la venta (posición). Son una porción mezclada:
Que todos consiguen en tacto con suprimimos impuestos. Éstos se imponen ante los productos que se consideran ser malos para el consumidor y para la sociedad. Estos productos traen exterioridades alrededor de negativas: cáncer del humo y de pulmón, en la caja de tabaco, por ejemplo. Así pues, cuando el tabaco o el alcohol se grava así - la idea es modificar y reformar nuestro comportamiento que se juzgue para ser perjudicial a la sociedad en su totalidad. Los cerca de 7% de ingresos fiscales en los E.E.U.U. vienen de esta fuente - y de doble eso en otros países.
Los impuestos de ventas tienen llamar más modesto: para levantar réditos gravando el producto acabado en el nivel al por menor. Desafortunadamente, así que muchas autoridades tenga la derecha de imponerlos que varían grandemente a partir de una localización a otra. Esto agrega a la confusión del contribuyente (y del minorista) y de marcas el impuesto más costoso recoger que debe haber sido.
Por otra parte, tuerce decisiones económicas: los negocios tenderían para localizar en lugares con impuestos de ventas más bajos.
Los impuestos de ventas tienen un efecto malo en la tasación de mercancías acabadas. Primero, no se permite ningún crédito de impuesto (los impuestos de ventas pagaron en entradas no se pueden deducir del impuesto de ventas pagadero por el minorista). En segundo lugar, el impuesto tiende para conectar en cascada, aumenta los precios de las mercancías (imponibles y no, igualmente), afecta inversiones en las mercancías de capital (que no son exentas). Afecta al contrario las exportaciones y las mercancías domésticas que compiten con las importaciones.
En cortocircuito: los impuestos de ventas tienden para impedir crecimiento y para prevenir la optimización de recursos económicos. Compare esto con el IVA (impuestos de valor añadido): simple, barato recoger, no contenga ningún impuesto implícito sobre entradas. El IVA hace la estructura de tasación de mercancías transparente. Esta transparencia anima eficacia económica.
El IVA se utiliza en 80 países por todo el mundo y en 22 fuera de 24 países de la OCDE, a excepción los federales: los E.E.U.U. y la Australia.
Hay tres tipos de IVA. Son muy diferentes de uno a y la única cosa común a ellos todos es la base de impuesto: el de valor añadido del contribuyente.
La teoría económica define de valor añadido como la suma de todos los salarios, de interés pagado en capital, de los alquileres pagados en característica y de los beneficios. En el método del IVA de la adición, estos cuatro componentes se gravan directamente. El estado de Michigan en los E.E.U.U. utiliza este método desde 1976. La experiencia demuestra que este método rinde ingresos fiscales más fiables y es menos susceptible a los ciclos del negocio o de la industria.
El método de la substracción, empleado en Japón y algunos países mucho más pequeños, es obviamente el más simple. Grava la diferencia entre las ventas de un contribuyente y sus entradas gravadas. Sin embargo, llega a ser muy complicado cuando el país tiene algunas tarifas del IVA, porque las entradas tienen que ser separadas según las varias tarifas.
Así, el sistema lo más extensamente posible aceptado es la factura del crédito. Los negocios se convierten en colectores de impuesto sin pagar. Son responsables conseguir recibos de impuesto de sus surtidores (entradas). Serán acreditados con las cantidades del IVA en los recibos que han recogido, así que tienen un incentivo importante a hacer tan. Periódicamente pagarán a autoridades de impuesto la diferencia entre el IVA en sus ventas y el IVA en sus entradas, según lo evidenciado por los recibos que han recogido. Si la diferencia es negativa - recibirán una rebaja (en ciertos países, directamente a su cuenta bancaria).
Éste es un concepto impresionantemente simple de la colección de impuesto, que también distribuye los costes de administrar el impuesto entre millones de negocios. En el ejercicio económico (FY) 1977/8 en el Reino Unido - la productividad del impuesto (coste por 1 dólar recogido) era el 2%. Esto significa que el gobierno pagó 2 centavos para recoger 1 dólar. Pero los negocios pagaron los 10 centavos restantes.
Si está introducido en los E.E.U.U., el IVA costará solamente 3 mil millones USD (con 30.000 funcionarios del impuesto empleados en una administración separada). Recoger 1 dólar del impuesto sobre la renta cuesta 0.56% en los E.E.U.U.. Pero, recoger el IVA en Noruega cuesta 0.32%, en Bélgica - 1.09% y, en el promedio, 0.68%. En cortocircuito, el IVA no cuesta mucho más que impuestos sobre la renta para recoger.
Todavía, cuál es verdad para el gobierno no está necesariamente tan para sus temas.
El coste de conformidad para un negocio en los E.E.U.U. es $49. Es $53-282 en otros países.
Las pequeñas empresas sufren desproporcionado más que sus hermanos más grandes. Les costó 1.94% de rédito del IVA en FY 1986/7 en el Reino Unido. Firmas algo más que grandes (0.003%!).
Los costes de conformidad son 40 veces más arriba para las pequeñas empresas, en promedio. Esta figura enmascara una diferencia más grande en las industrias al por menor y básicas (80 por más), en la venta al por mayor (60 veces más) y en la fabricación y las utilidades (45 veces más).
Era inevitable pensar de eximir pequeña empresa de pagar el IVA.
Si 16 fuera de 24 millones de negocios fueron eximidos - los costes de recoger el IVA irán abajo por el 33% - mientras que los réditos declinarán por el solamente 3%. KPMG demanda que los negocios con menos la cifra de negocios anual de $50.000 (18 fuera de 24 millones) eximida en los E.E.U.U., réditos habrían declinado antes de 1.5%. Los cerca de 70% del impuesto son pagados por el 10% de los negocios en el Reino Unido. Para el 69% de los negocios allí (con volumen de ventas de menos de 100.000 USD anualmente) los costes de la colección exceden el 60% de los réditos. Para el 96% de los negocios (con menos de 1 millón de USD al año) - los costes exceden del 50%. Solamente en el caso de 30.000 compañías - están los costes menos el de 20%. Estas figuras no incluyen costes de conformidad (= los costes llevados por los negocios que se conforman con la ley de impuesto).
Ninguna maravilla que las pequeñas empresas piden prestado el dinero para pagar que las cuentas del IVA. Muchas de ellas - aunque es exento - coloqúese voluntariamente, para conseguir una corriente sin fin de rebajas. Esto es una desventaja importante para el sistema fiscal y reduce su productividad considerablemente. En un esfuerzo desesperado de hacer frente a esta inundación observante de la ley, las autoridades de impuesto han recurrido a períodos más largos de la divulgación (en vez de la publicación mensual). Algunas de ellas (en el Reino Unido, porque uno) permiten informes anuales del IVA.
La parte del problema es política. Hay poco desacuerdo entre los economistas que el IVA es un impuesto preferible a los impuestos sobre la renta. Pero esta declaración viene con advertencias: el impuesto debe tener una tarifa, universal aplicada, sin exenciones del sector. Éste es el IVA ideal.
El mundo que es menos que - y poblado por los políticos - las tinas ideales no viene esta manera. Contienen muchas tarifas y exenciones para las categorías de mercancías y de servicios.
Esta versión mutilada se llama el IVA distinguido.
Un IVA ideal es económicamente neutral - sin embargo no equitativo. Esto significa que el impuesto no afecta decisiones económicas de las maneras que no debe. Por otra parte, su carga no se distribuye igualmente entre los ricos y tiene nots.
El IVA grava de valor añadido en cada etapa del proceso de producción. Hace tan imponiendo un impuesto sobre mercancías y servicios - pero qué realmente se grava son los medios de la producción, del trabajo y del capital. En última instancia, los accionistas de los negocios taxpaying pagan el precio - pero de ellos intento para moverlo más encendido al consumidor, que es donde la injusticia comienza. Un consumidor rico pagará el mismo impuesto que sus contrapartes más pobres - pero el impuesto constituirá una parte más pequeña de su renta. Ésta es la mejor definición con todo encontrado para el regressivity.
En la cara de él - y por un tiempo muy largo - el IVA sirvió como ejemplo típico de los impuestos regresivos, injustos.
Por un tiempo muy largo, eso está hasta el desarrollo y la propagación de las teorías del ciclo vital. La idea principal en todas estas teorías era que la consumición no fue basada en renta anual, actual solamente. Algo, tomó en los flujos futuros de la consideración de la renta (expectativas de la renta). La gente tendida para ser constante en su nivel del gasto (en diversos períodos en sus vidas) - incluso como su renta anual vacillated. A excepción de millonarios y de multimillonarios, la gente pasó la mayoría de su renta en su curso de la vida.
El IVA era, por lo tanto, un impuesto justo e igual. Si la renta igualó la consumición en el funcionamiento largo, el IVA era una forma de impuesto sobre la renta, impuesta incremental, con cada compra. Reflejó la capacidad a la paga de un contribuyente (= consumir). Era un impuesto de abundancia. Como tal, hizo necesario la reducción en otros impuestos. Gravar el dinero pasado en la consumición era gravar el dinero gravado ya una vez (como renta). Éste era impuestos dobles clásicos - una situación que tuvo que ser remediada.
Pero, en cualquier caso, el IVA era un impuesto proporcional cuando estaba relacionado con la renta de un curso de la vida - más bien que un impuesto regresivo cuando estaba comparado a la renta anual. Porque la consumición era un parámetro más estable que renta - el IVA hecho para un más estable y fiable grava.
No obstante, las viejas convicciones mueren difícilmente. Apaciguir pasillos sociales por todas partes, los políticos vinieron para arriba con las soluciones que fueron rechazadas unánimemente por los economistas.
El más frecuente eximía una cesta de las "mercancías de la gente pobre" del IVA.
Esto dio lugar a una serie de preguntas intrincadas:
¿Si el alimento, por ejemplo, fue eximido (y está siempre) - esto no un subsidio fue dada a la gente rica también? ¿No la gente rica come?
¿Por otra parte, quién decidirá a cuál es o no es alimento? ¿Es el caviar alimento? ¿Qué sobre el alimento natural? Iba obviamente a ser muy duro alcanzar consenso social.
Si el impuesto sobre estos productos fuera puesto a cero - los impuestos sobre otros productos habrían tenido que ir hasta mantienen el mismo rédito. Y tan. En la mayoría de los países el IVA se impone en menos el de 45% del GDP - y se cuenta para ser dos veces más alto que debe ser.
Algunos intentaron corregir esta situación sujetando servicios al IVA pero a este oneroso probada y a imposible poner en ejecucio'n en ciertos sectores de la economía (las actividades bancarias y seguro, nombrar dos).
Otros sugeridos para dedicar el IVA generaron réditos al progressivity que realzaba programas. Pero esto habría exigido la imposición de impuestos adicionales para cubrir el déficit.
Se piensa universal, eso que el mejor método "compensa" a pobres para su apuro regresivo debe transferir directamente el dinero a ellos del presupuesto o darles los vales (o los créditos de impuesto) que pueden utilizar para conseguir descuentos en la educación, el tratamiento médico, el etc. Estas medidas, por lo menos, no torcerán decisiones económicas. Y, los contribuyentes menos afortunados, sabremos a cuánto estamos pagando - y quién.
Éste es uno de los artículos presupuestarios que aumentan con la introducción del IVA. La investigación demuestra que hay una correlación fuerte entre la introducción del IVA y el crecimiento en el gasto del gobierno. Obviamente, es difícil decir cuál condujo a lo que. No obstante, ciertos grupos en la población se sienten que su correcto natural ser compensado para cada renta que reduce medida - en virtud del hecho de que no tienen bastante de él.
Pero el IVA se sabe para tener algunos resultados social deseables, también.
Comenzar con, el IVA es un combatiente renombrado de la economía negra. Este rama ilegítimo de la actividad económica consiste en tres elementos:
Las ventas no oficiales de las mercancías legales (producidas dentro del sistema fiscal)
Las ventas de las mercancías ilegales (que nunca estaban dentro del sistema fiscal)
La consumición del dinero no declarada o no divulgada a las autoridades de impuesto IVA pone sus patas pesadas en las tres actividades.
El IVA es uno mismo hecho cumplir. Como nosotros dijimos, las ofertas del IVA un incentivo de gran alcance (del dinero) no colaborar en scams del impuesto. Cada recibo de impuesto significa el dinero begotten de las autoridades de impuesto.
El IVA es incremental. Evadir totalmente pagar el IVA en un producto requeriría la colaboración de docenas de negocios, de surtidores y de fabricantes. Es mucho más plausible engañar las autoridades del impuesto sobre la renta. El IVA se impone en cada fase del ciclo de la producción - es posible evitarlo en algunas de estas fases, pero nunca en todos. El IVA es un impuesto todo-penetrante.
El IVA se impone en la consumición. Es indiferente a la fuente del dinero usado para pagar él. Así, está según lo aplicado fácilmente a "negro", sin declarar, dinero - mientras que está a los fondos totalmente legales.
Seguramente, hay incentivos para evitarlo y para evadir. Si la cantidad de entradas en un producto es muy baja, el IVA en la venta será muy pesado. Un negocio no-se coloco' con las autoridades del IVA tendrá un excedente importante de la ventaja del precio su competidor registrado.
Con un sistema del IVA del diferencial, es fácil declarar la venta falsa de mercancías cero-clasificadas o de servicios a las entidades ligadas o falsificar las entradas, o ambos. Incluso las computadoras (que comparan el cociente de ventas a las entradas) no pueden detectar cualquier cosa sospechoso en tal esquema.
Todavía, éstas son ocurrencias raras, fácilmente perceptibles por la información que examina de la cruz derivada de varias bases de datos. Todo en todos, IVA es el impuesto último, inevitable.
Por otra parte, es virtuoso. Haciendo la consumición más costosa, tendería para divertir el capital en inversiones y ahorros. Por lo menos, esto es lo que nos dice nuestra intuición.
La investigación pide para diferenciar. Demuestra la resistencia de los consumidores, que mantienen sus niveles de consumo en la cara de las presiones del precio del montaje. Incluso reducen ahorros para hacer tan. Decimos que su consumición es rígida, inelástico. También, la gente no ahorra porque "paga mejor" ahorrar que para consumir. Ella no ahorra porque la vuelta relativa en ahorros es más alta en ahorros que en la consumición. Ella ahorra porque ella es meta orientada. Desean comprar algo: un coche, una casa, una educación más alta para sus niños.
Cuando la producción aumenta - necesitarán ahorrar menos dinero para conseguir a la misma blanco en el período del tiempo prescrito. Podríamos decir que, a un cierto grado, los ahorros exhiben elasticidad negativa.
Los mercados se balancean con una serie de lazos de regeneración intrincados y de "modelos verdaderos" de la actividad económica. Tome un aumento en los ahorros generados por la introducción del IVA: está limitado para ser de breve duración. ¿Por qué? porque el equilibrio será restaurado.
Los ahorros crecientes aumentarán la cantidad de capital disponible y reducirán las producciones en este capital. Una reducción en la producción, alternadamente, reduciría los ahorros clasifica.
Por otra parte, las tinas basadas del estrecho (distinguido, no-ideal) conducen a índices más altos del IVA (generar el mismo rédito). Esto reduce los incentivos al trabajo y a la cantidad de renta disponible para los ahorros.
En una investigación muy cuidadosa, Ken Militzer no encontró ninguna conexión entre la introducción del IVA y un aumento en el índice de ahorrar en 22 países de la OCDE desde 1965 (el IVA primero fue introducido en Francia en 1954). Él también no encontró ninguna conexión entre el IVA y los cambios en impuestos sobre la renta corporativos (beneficio) y.
En Europa IVA los varios impuestos de volumen de ventas substituidos así que su impacto en cualquier cosa eran bastante insignificantes. No tenía ninguna influencia en la inflación, también. El IVA tiene al parecer dos influencias que están en conflicto: levanta el nivel de precio general con un un rato "choque del precio", en una mano. Por otra parte, contrae la economía proporcionando un desaliento para consumir. Si el IVA influencia la inflación - su impacto será repetido y amplificado con la indexación del salario y ligarse de los pagos de transferencia al índice de precio de consumo (CPI). En este caso, sus efectos se deben esterilizar quizá de los cálculos del CPI.
Pero la investigación podía demostrar solamente contraer potencialmente peligroso, (stagflationary, ser exacto) influencias deflacionistas de este impuesto. La recomendación está sorprendiendo: el banco central se aconseja aumentar la fuente de dinero para acomodar las reverberaciones de la introducción de este impuesto.
Finalmente, el IVA es "un impuesto del ajuste de la frontera" (bajo cartas del GATT y de WTO).
Esto significa que es el IVA rebated al exportador e impuso ante el importador.
El facie de Prima, éste debe animar exportaciones - y desalentar igualmente las importaciones.
Asombrosamente, este vez la intuición correcta - no obstante por un período del tiempo limitado.
A pesar de un discusión que rabia en literatura económica, se parece seguro decir el siguiente:
El IVA aumenta los beneficios de exportadores y de productores de los substitutos de la importación.
El IVA aumenta las inversiones en el sector comercial.
El IVA aumenta exportaciones y las importaciones de las disminuciones.
Estas ventajas son, compensaron en última instancia parcialmente por el movimiento de los cambios.
Si ciertos sectores no se gravan - la inversión fluirá a ese sector y afectará gravemente el sector comercial y la competitividad del país en mercados mundiales.
Con su mercado negro burgeoning, industrias de exportación subdesarrolladas, déficit enorme en ingresos fiscales - Macedonia necesita urgente el IVA.
Hará bien para aprender de la experiencia de otras y para introducir un IVA que sea tan ideal como social permitido y político posible.
El proyecto de ley que he visto es una copia - casi in extenso - de leyes en la unión europea y se acribilla con la exención a las varias mercancías, a los servicios y a los sectores.
El IVA es una buena idea - pero se parece comenzar en el pie incorrecto en Macedonia.
Sobre El Autor
El SAM Vaknin es el autor del "amor malo del uno mismo - Narcissism nuevo" y "después de la lluvia - cómo el oeste perdió el este". Él es columnista en la "revisión de Europa central", prensa unida internacional (PUI) y ebookweb.org y el redactor de la salud mental y de las categorías del este centrales de Europa en el directorio, el Suite101 y el searcheurope.com abiertos. Hasta hace poco tiempo, él sirvió como el consejero económico al gobierno de Macedonia.
Su Web site: http://samvak.tripod.com
Artículo Fuente: Messaggiamo.Com
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