Инвестиционни фондове и каци от облагане с данъци в Македония - трябва ДДС да се прилага в Македония?
За да бъде оправдано, данъци трябва да отговарят на няколко условия: Преди всичко, те трябва да насърчава икономическата активност чрез осигуряване на стимули за запазване и да инвестират. Спестявания - трансформира в инвестиции-увеличаване на производителността и растежа на икономиката като whole.A данък трябва да бъде проста - да управлява и да се съобразява. Тя трябва да бъде "справедлив" (постепенно, в професионален жаргон) - макар че никой не изглежда да се споразумеят за това, което този means.At най-доброто, то трябва да заместват други данъци, чието съответствие с горните условия е по-малко строги. В този случай то ще обикновено водят до бюджетни съкращения и намаляване на общата данъчна burden.The най-добре познати данък е данък върху доходите. Въпреки това, тя не отговаря дори на едно от условията по-горе listed.To начало, това е удивително сложен. Кодът IRS в САЩ се простира над повече от 8000 страници и 500 формуляри. Този единствен функция го прави скъпо да enforce.Estimates се, че 100 млрд. долара са похарчени годишно (от правителството, така и на данъкоплатците) за да се съобразят с данъчните, за да го управляват и да наложат it.Income данък е всичко, за консумация и срещу икономии: тя данъци върху печалбата, изразходвани за консумация само веднъж - но го прави два пъти с доход, определени за спестявания (чрез данъчно облагане на лихвите по него). доходите данъци дискриминира бизнес разходи, свързани с придобиване на основен капитал. Те не могат да бъдат приспаднати същата финансова година. По-скоро те трябва да се амортизират за "отчетна живот", която е трябвало да се отрази на полезния живот на актива. Това не е случаят с почти всички останали разходи на бизнеса (на труда, до името на най-голямата), които могат да се приспаднат изцяло същата фискална година, изразходвано in.Income данъци насърчават дългово финансиране за капиталово финансиране. В крайна сметка се запазва доходи се облагат с данък - а лихвените разходи са deductible.We спокойно мога да кажа, че данъците върху доходите в сегашната си форма бяха до известна степен отговаря на нарастването на потребителските кредити и по държавния дълг (като проявява в бюджета дефицит). Те също има пръст в свободно падане в спестяване на процент в САЩ (от 3,6% през 80-те години до 2,1% през 90-те години). И пари избягването на данъчните органи се глобализиран използване на средства най-разнообразни офшорни банкови и работа в мрежа компютър. Това прави облагането сложни, големи пари, за да тясно impossible.No чудно, че данъците върху потреблението, вместо върху доходите дойде да се счита за един интересен alternative.Consumption данъци се начислява на мястото на продажба (POS). Те са смесени много: Ние всички се свържете с акцизите. Те са наложени на продукти, които се считат за лош както за потребителите и за обществото. Тези продукти доведе до отрицателни външни фактори: дим и рак на белия дроб, в случай на тютюневи изделия, например. Така че, когато тютюн или алкохол, като по този начин се облагат - идеята е да се измени и поведението ни реформа която се смята за вредна за обществото като цяло. Около 7% от данъчните приходи в САЩ идват от този източник - и двойно повече в други данъци countries.Sales са по-скромни призвание: да повиши приходите от облагане крайния продукт в търговията на дребно. За съжаление, толкова много органи имат право да ги налагат - че те се различават значително от едно място на друго. Това допринася за объркване на данъкоплатеца (и на търговец на дребно) и правото на данъка по-скъпо да се съберат, отколкото е трябвало да been.Moreover, тя нарушава бизнес решения: бизнес ще са склонни да поставят на места с по-ниски данъци върху продажбите taxes.Sales има злокачествен ефект върху цените на готовата продукция. Първо, не данъчен кредит се разрешава (данъците върху продажбите, платен за суровини не могат да бъдат приспаднати от данъка върху продажбите, дължими от търговец на дребно). Второ, данък води до каскадата, да се увеличи цените на стоките (данъчно облагане и не така), засяга инвестициите в дълготрайни активи (които не са освободени). Той накърнява износа и стоки за бита, които се конкурират с imports.In кратко: данъците върху продажбите, са склонни да възпрепятстват растежа и предотвратяване на оптимизирането на икономическите ресурси. Сравнете това с ДДС (данък добавена стойност): прости, евтини за събиране, не съдържат имплицитните данъци върху суровини. ДДС прави структурата на цената на стоките прозрачни. Тази прозрачност насърчава икономическото efficiency.VAT се използва в 80 страни по света и в 22 от 24 страни от ОИСР, с изключение на Федерална такива: САЩ и Australia.There три видове ДДС. Те са много различни един от друг и единственото нещо, общи за всички тях е данъчната основа: добавената стойност от taxpayer.Economic теория определя добавена стойност като сума на всички възнаграждения, лихви изплаща на капитала, наеми, плащани за собственост и печалба. В добавка метод ДДС, тези четири компонента се облагат пряко. Състоянието на Мичиган в САЩ използва този метод, тъй като 1976 година. Опитът показва, че този метод дава по-предвидими данъчни приходи и е по-малко податливи на бизнес или метод индустрия cycles.The изваждане, заети в Япония и няколко много по-малки страни, е несъмнено най-простата. Тя данъци разликата между продажбите данъкоплатец и неговата облагат суровини. Въпреки това, става много сложно, когато страната има няколко данъчни ставки по ДДС, тъй като стоки трябва да бъдат разделени според различните rates.Thus г. най-широко използваната система е кредитни фактура. Бизнесът стане платено бирници. Те са отговорни да се данъчните постъпления от техните доставчици (суровини). Те ще бъдат кредитирани с ДДС суми за приходи, събрани от тях, така че те са основен стимул за това. Те периодично ще плати на данъчните власти на разликата между ДДС върху продажбите си и ДДС върху вложените материали, както е видно от приходи, събрани от тях. Ако разликата е отрицателна - те ще получат отстъпка (в някои страни, директно да им банкова сметка). Това е спираща дъха, проста концепция на събираемостта на данъците, което също разпределя разходите за администриране на данъка сред милиони фирми. В фискална година (ФГ) 1977 / 8 в Обединеното кралство - данъчната производителността (цена на 1 долар, събрани) е 2%. Това означава, че правителството изплаща 2 цента за събиране на един долар. Но бизнеса платен останалите 10 cents.If въведени в САЩ, ДДС ще струва само 3 милиарда щатски долара (с 30 000 данъчни служители, заети в отделна администрация). За да събере един милион долара на данък върху доходите разходи 0,56% в САЩ. Но, за събиране на ДДС в Норвегия разходи 0,32%, в Белгия - 1.09%, а средно 0,68%. Накратко, ДДС не струва много повече от данъците върху доходите на collect.Yet, това, което е вярно за Правителството не е задължително така че за subjects.The тяхното спазване разходи за бизнес в САЩ е $ 49. Тя е $ 53-282 в други предприятия countries.Small страдат прекомерно повече, отколкото техните по-големи братя. То разходите им 1.94% на приходите от ДДС в ФГ 1986 / 7 в Обединеното кралство. По-скоро повече от големите фирми (0,003 процента!). Разходите за съответствие са 40 пъти по-високи за малките предприятия, средно. Тази цифра маски по-голяма разлика в търговията на дребно и основни отрасли (80 пъти повече), на цените на едро (60 пъти повече) и в производството и комуналните услуги (45 пъти повече). Беше неизбежно да се мисли за освобождаване на малки предприятия от разплащателната VAT.If 16 от 24 милиона предприятия са били освободени - разходите за събирането на ДДС ще намалеят с 33% - а приходите ще намалеят само с 3%. KPMG твърди, че предприятията с по-малко от 50 000 щатски долара годишен оборот (18 от 24 милиона) освободени в САЩ, приходите ще са намалели с 1.5%. Около 70% от данък се плаща с 10% от бизнеса в Обединеното кралство. За 69% от фирмите там (с оборот под 100 000 щатски долара годишно) разходи на събиране надвишава 60% от приходите. За 96% от предприятията (с по-малко от 1 милион долара годишно) - разходите да надвишава 50%. Само в случай на 30 000 фирми - са разходите, по-малко от 20%. Тези цифри не включват разходите за съответствие (= разходи, направени от предприятията, които отговарят на данъчното законодателство). Нищо чудно, че малките предприятия заемат пари, за да плащат ДДС сметки. Много от тях - макар и да освободят - доброволна регистрация, за да получите безкраен поток от отстъпки. Това е основна пречка за данъчната система и намалява значително нейната производителност. В отчаян опит да се справи с това, спазващи закона, наводнения, данъчните власти са се обърнали към вече периодите на отчитане (вместо веднъж месечно). Някои от тях (във Великобритания, за един) позволяват годишно ДДС reports.Part на проблема е политически. Има малко разногласие между икономистите, че ДДС е данък, за предпочитане да се данъци върху дохода. Но това твърдение идва с предупреждение: на данъчните трябва да има една ставка, прилага навсякъде, без изключения сектор. Това е идеален свят VAT.The е по-малко от идеални - и населени с политика - Вани не идват по този начин. Те съдържат много данъчни ставки и освободени за категориите стоки и services.This осакатени версия се нарича диференцирани идеална VAT.An ДДС е икономически неутрална, но не - справедливо. Това означава, че данъкът да не засегне икономическите решения по начин, който тя не трябва. От друга страна, неговата тежест не се разпределя равномерно между имащите и са nots.VAT данъка върху добавената стойност във всеки етап от производствения процес. Това става чрез събиране на данъка върху стоки и услуги - но това, което е наистина облагат са средствата за производство, труда и капитала. В крайна сметка, акционерите на taxpaying бизнеса заплати цени - но повечето от тях се опитват да я преместите към потребителите, които е мястото, където неравенството започва. Богат на потребителите ще плащат същите данъци, както по-бедните си колега - но данъчните ще представлява по-малка част от неговите доходи. Това е най-доброто определение за намерени още regressivity.On на пръв поглед - и за много дълго време - ДДС послужи като отличен пример за регресивен, нелоялна taxation.For много дълго време, че е до разработване и разпространение на целия жизнен цикъл теории. Основната идея във всички тези теории е, че потреблението не се основава на годишни, текущ доход само. Вместо това тя взема предвид бъдещите потоци на доходи (Приход очаквания). Хората с тенденция да бъде постоянно в тяхното ниво на разходите (в различни периоди от живота си) - дори и като им годишен доход vacillated. С изключение на милионери и милиардери, хора прекарва голяма част от доходите си в lifetime.VAT е, следователно, че само и равен данък. Ако доходите изравниха потреблението в дългосрочен план, ДДС е под формата на данък върху доходите, събирани постепенно, с всяка покупка. То отразява способността на данъкоплатеца да плаща (= да консумират). Това беше един данъка върху имуществото. Като такъв, той наложи намаляване на други данъци. Облагането на парите, изразходвани за потребление облагане пари вече са облагани веднъж (като доходи). Това е класически двойното данъчно облагане - ситуация, която трябваше да бъде remedied.But, във всеки случай, ДДС е пропорционален данък, когато се отнася до доходите на живота си - а не като регресивен данък в сравнение с годишен доход. Защото Потреблението е един параметър по-стабилен от доходите - ДДС, направени за по-стабилна и предвидима tax.Still, стари присъди умират трудно. За да успокои социалното лобита навсякъде, политици излязоха с решения, които са единодушно отхвърлена от economists.The най-широко е за освобождаване на кошница от "стоки на бедни хора" от VAT.This довели до серия от сложни въпроси: Ако храните, например, е била освободена (и то винаги е) - не е тази субсидия дава на богатите хора? Да не се ядат богати хора? Освен това, кой ще решава какво е или не е храна? Има хайвер храна? Какво ще кажеш за здравословни храни? Беше очевидно ще бъде много трудно да се постигне социална consensus.If данък върху тези продукти бяха занулен - данъци върху други продукти, би трябвало да отиде да се запази същата приходи. И така направиха. В повечето страни ДДС се начислява върху по-малко от 45% от БВП - и е вмени за да бъде два пъти по-високи, както би трябвало be.Some иска да се коригира това положение като облага услуги с ДДС, но това се оказа обременителна и невъзможно да се приложи в някои сектори на икономиката (банки и осигуряване, да не изброявам две). Други Предлага се да се посвети на ДДС, генерирани приходи за прогресивното подобряване програми. Но това щеше да доведе до налагането на допълнителни данъци, за покриване на shortfall.It е универсално мисълта, че най-добрият начин да "компенсира" лошото за регресивен им положение е директно да прехвърлят пари към тях от бюджета или да дадат ваучери (или данъчни кредити), които те могат да използват, за да получите отстъпки в образование, медицинско лечение и т.н. Тези мерки най-малкото не, нарушават икономически решения. И ние, по-малко късмет, данъкоплатците, ще знаят колко плащат за - и да whom.This е един от бюджетни пера , които увеличават с въвеждането на ДДС. Изследванията показват, че съществува силна зависимост между въвеждането на ДДС и растежа на държавните разходи. Вярно е, че е трудно да се каже, които са довели до това, което. Все пак, някои групи от населението смятат, че това е естественото им право да бъдат компенсирани за всички доходи намаляване мярка - по силата на факта, че те не разполагат с достатъчно на it.But ДДС се знае, че някои социално желателно резултати, както well.To начало, ДДС е известен боец на "черната" икономика. Този незаконен филиал на икономическата дейност се състои от три елемента: В неофициални продажби на правната стоки (Произведени в рамките на данъчната система) Продажбите на нелегални стоки (които никога не са били в рамките на данъчната система) Потреблението на пари не са декларирани или разкривани пред данъчните власти ДДС определя на тежки лапи върху всичките три activities.VAT е самостоятелно изпълнение. Както казахме, ДДС предлага мощен (пари) стимул да не сътрудничат на данъчните измами. Всеки данък получаване парични средства родихме от данъчните authorities.VAT се единични. За напълно избегне плащане на ДДС за даден продукт ще изисква съдействието на десетки фирми, доставчици и производители. Тя е много по-правдоподобна, за да мамят данъчните приходи. ДДС се начислява на всеки етап на производствения цикъл - възможно е да се избегне това в някои от тези фази, но не във всички от тях. ДДС е всепроникващо tax.VAT се облага потреблението. Той е безразличен към източника на парите, използвани за заплати за него. Така, че е толкова лесно, приложено към "черен", недекларирания, пари - тъй като е напълно юридически funds.Surely, има стимули да се избегне и да я избегне. Ако размерът на вложените материали в един продукт е много ниска, ДДС относно продажбата ще бъде много тежко. Фирма, нерегистрирана по ДДС с власт ще има значителна ценово предимство пред вписаните му competitor.With разлика система на ДДС, е лесно да се обяви фалшиви продажба на нулева ставка стоки или услуги на свързани лица или фалшификация на суровината, или и двете. Дори компютри (който сравни отношението на продажби на суровини), не може да открие нещо подозрително в такъв scheme.Yet, тези са редки случаи, лесно се открива чрез кръстосано разглеждане на информацията, получена от няколко бази данни. В крайна сметка, ДДС е най-добрата, неизбежен tax.Moreover, че е добродетелен. Чрез потребление по-скъпи, то ще са склонни да прехвърлят капитали в инвестициите и спестяванията. Най-малко, това е, което ни казва интуицията us.Research моля да се различават. Той демонстрира устойчивостта на потребителите, които поддържат нивото на потребление в лицето на нарастващ натиск на цените. Те дори намаляване на спестяванията да го направят. Казват, че тяхното потребление е твърда, еластично. Също така, хората не ги запазите, тъй като "плаща по-добре" да спаси, отколкото да се консумират. Те не ги запазите , тъй като относителната възвръщаемост на спестяванията е по-висока, отколкото върху спестяванията на потреблението. Пестят, защото те са ориентирани към целта. Те искат да купят нещо: кола, къща, висшето образование за тяхното children.When на добива увеличава - те ще трябва да спаси малко пари, за да стигнем до една и съща цел в определен период от време. Бихме могли да кажем, че до известна степен, спестовни дисплей отрицателно elasticity.Markets себе си баланс чрез поредица от сложни електрически вериги за обратна връзка и "истински модели" на икономическа дейност. Вземете едно увеличение на икономии от въвеждането на ДДС: тя е длъжна да бъде краткотраен. Защо? тъй като равновесието ще бъде restored.Increased спестявания ще се увеличи размерът на наличния капитал и намаляване на доходността на този капитал. Намаляване на добива ще, от своя страна, да се намали спестявания rate.Moreover, тесни (диференцирани, не са идеални) основава цистерни доведе до по-високи ставки на ДДС (за генериране на приходи и съща). Това намалява стимулите за труд и размера на доходите на разположение за savings.In много задълбочено изследване, Кен Militzer не намери връзка (Печалба) и доход taxes.In Европа ДДС заменя различните данъци върху оборота, така въздействието му върху нещо е доста незначително. Той не е имал влияние върху инфлацията, както добре. ДДС очевидно има две противоречиви влияния: това повдига общото равнище на цените през един момент "ценови шок", от една страна. От друга страна, договорът на икономиката чрез осигуряване на възпиращ фактор за консумация. Ако ДДС влияе върху инфлацията - нейното въздействие ще бъде повтори и разширен чрез заплатите индексиране и свързване на прехвърляне на плащанията към Индекс на потребителските цени (CPI). В този случай, може би неговите последици трябва да бъдат стерилизирани от изчисленията на изследователската CPI.But е успял да докаже само потенциално опасни сключване на договори, дефлация (stagflationary, за да бъдем точни) влияе на този данък. Препоръката е изненадващо: Централната банка е препоръчително да се увеличат парите доставка за отразяване на отражения от въвеждането на тази tax.Finally, ДДС, е "Гранична корекция" данък (в рамките на ГАТТ и СТО чартъри). Това означава, че ДДС е намалена ставка на износителя, а наложената на importer.Prima поглед, това следва да насърчава износа - и също толкова разубеди imports.Surprisingly, този път интуицията е прав - макар и за ограничен период от една time.Despite бушуват дебат в икономическата литература изглежда безопасно да се каже следното: ДДС увеличава печалбите на износителите и производителите на вносни substitutes.VAT увеличава инвестициите в търговски sector.VAT увеличения износ и намалява imports.These Предимствата са, в крайна сметка, частично се компенсира от движението на обменните rates.If някои сектори, които не се облагат с данък - инвестиции ще се влеят в този сектор и силно да повлияят на сектора на търговията и конкурентоспособността на страна в света markets.With процъфтяващата си черен пазар, по-слабо развитите индустрии за износ, огромен недостиг на данъчни приходи - Македония се нуждае спешно VAT.It ще е добре да се поучат от опита на другите и въвеждане на ДДС, която е идеална за социално допустима и политически possible.The проект на закон, която съм виждал е копие - почти буквално - на законите в Европейския съюз и е надупчена с освобождаване на различни стоки, услуги и sectors.VAT е добра идея - но изглежда, че трябва да се започне от грешно основание в Macedonia.About на AuthorSam Vaknin е автор на "Злокачествени самоуправление любовта - нарцисизъм Revisited" и "След
Член Източник: Messaggiamo.Com
Related:
» Run Your Car On Water» Recession Relief
» Advanced Automated Forex Trading
» Profit Lance
уебмастъра Вземи Html кодекс
Добави тази статия на вашия сайт сега!
уебмастъра Подайте членове
Не е необходима регистрация! Попълнете формата и статията ви е в Messaggiamo.Com директория!
