Данъчни последствия от предбрачен споразумения
От съществено значение е страните да сключват споразумение да бъде уведомена за данъчни последици от имоти трансфери, направени в съответствие със споразумението, и че споразумението се разглеждат от време на време, за да се сигурен, че резултатите са отразени в действащия закон данък. Докато само при изпълнение на предбрачен договор обикновено не води до незабавни данъчни последици, данъци ще се превърне в проблем по-късно след развод или смърт за всички трансфери, направени преди сключването на брака, по време на брака, както и при прекратяване на брака. Преди и по време
Брак Тъй като този въпрос през предбрачен договор е да се обменят правата на собственост в замяна на освобождаването на семейното права или срещу воля, на данъчно законодателство ще зависи от това кога се осъществява прехвърлянето. Като цяло, собственост трансфери, направени преди сключването на брака може да окаже неблагоприятно доходи и данъци върху даренията резултати, докато те не се дължи данъци върху даренията или данък върху доходите, ако са направени по време на брака. Поради това, предбрачен договор трябва да предвижда, че всяко прехвърляне на собственост се появят след сватбата. Преди влизането в сила на секунди. 1041 г. Върховният съд постанови, че лицето, което прехвърля признати печалби с данък върху дохода, равен на разликата между справедливата пазарна стойност на прехвърляното имущество и коригирана основа, когато тази собственост се прехвърля в замяна на освобождаването на правата на собственост. Не данък върху доходите е била призната от страната, която издава семейно права, както на IRS и съда да отсъди, че за данъчни цели, стойността на семейното право, равна на стойността на полученото имущество. Въпреки това, за целите имоти и данъци върху даренията, Семейно право не се считат за пълното и адекватно възнаграждение, както и Вследствие на това прехвърляне на собственост се разглежда като дар (сек. 2043 (б);. Рег. секунди 25.2512-8.). Секунди. 1041 е бил взет да замени решението на съда да наложи данък печалба от имоти прехвърлят между съпрузи и бивши съпрузите, когато се прави прехвърлянето инцидента на развод. Трансферите в рамките на шест години след развода, които са в съответствие с условията на развода, се считат за инцидента на развод. Прехвърлянето между бъдещи Съпрузите, обаче, все още третира като продажба и на прехвърлителя ще признае печалба, ако стойността на имота надвишава неговата коригирана основа. Например, един мъж и жена, които обмислят брак. Тя е значителни активи тя иска да защити в случай на развод или смърт, поради което тя и нейните fianc д изпълнение на предбрачен договор, който позволява на нея да прехвърли $ 250 000 в замяна за освобождаването му от всички? семейно искове срещу някоя от нея имущество в случай на развод или смърт. Един месец преди сватбата, тя трансфери състав на стойност $ 250,000 за него. Тъй като тя е закупило състав преди няколко години за $ 50,000, на прехвърляне на запасите си причини да има облагаема печалба за данъчни цели от $ 200,000. Освен това, тя е направила подарък (при спазване на правилата подарък данък) от $ 250,000 и базата си в склад е $ 250,000. Ако Прехвърляне на запаса е настъпила след сватбата, тогава тя би не са признали печалба от прехвърлянето, тъй като секунди. 1041 (а) предвижда, че имуществото трансфери между съпрузи, които не водят до признаване на печалба или загуба. Нито пък тя са били обект на данъци върху даренията, защото секунди. 2523 (а) предвижда неограничен семейно приспадане на дарения между съпрузи. Поради това, предбрачен договор трябва да предоставят на имоти трансфери да се появят след сватбата. Ако условията на предбрачен договор предвижда серия от плащания от единия съпруг в замяна на освобождаването на другия съпруг срещу активите на прехвърлителя в случай на развод или смърт, а след това няма доходи или последици с данъци върху даренията резултат, докато двойката е женен по време на целия поток от плащания. Ако двойката разводите преди последното плащане, оставащите плащания могат да представляват подаръци направени извън брака. След прекратяване на брака
Ако бракът завършва с развод, предбрачен договор често са посочени правата на собственост и задълженията на двете страни. Имоти трансфери между бивши съпрузи по силата на предбрачен договор се класифицират като собственост населени места, издръжка, или дете подкрепа. Издръжка се облага с данък за получателя и приспада от платеца, но собственост населени места и издръжка за деца не са облагаеми на получателя, нито приспада от платеца. Издръжката е обективно определени, защото ползите от платеца съпруг плащания са класифицирани като издръжка, а на получателя съпруг ползи от плащания, са класифицирани като издръжка на дете или населено собственост, за федерален данък върху дохода. Всички плащания, които отговарят на обективните критерии, седем са класифицирани като издръжка плащания, независимо от намерението на страните, дори ако плащанията не отговарят подкрепа задължение на платеца под държавен закон. По същия начин плащанията, които не отговарят на обективните критерии за издръжка за данъчни цели, които не са приспадане на платеца, дори ако тези плащания се квалифицира като издръжка се финансират изцяло от закона или страните възнамеряват, за да се квалифицира като издръжка. Издръжка Плащания
да подлежи на приспадане за данъчни цели, плащания за издръжка трябва да отговарят на седемте обективни критерии, предвидени в IRC секунди. 71. Плащанията, които не отговарят на тези критерии са recharacterized или като издръжка или населено собственост. Следователно, ако страните желаят да имат някои плащания се квалифицира като издръжка, е от съществено значение в условията на предбрачен договор да бъде структурирана така, всички критерии са изпълнени. Всяка от обективни критерии, е по-долу. 1. Плащането трябва да бъде в пари в брой. 2. Плащането трябва да бъде получено от или от името на съпруга по развод или раздяла инструмент. Освен това, ако страните не са сключили предбрачен договор, предвиждащ за подкрепа на единия от съпрузите и, решението за развода или писмен документ се отнася до разделяне на предбрачен договор за определяне на издръжка, тогава предбрачен договор ще бъде третирана като по силата на развод инструмент. 3. На платеца задължение за извършване на плащания трябва да завършва със смъртта на съпруга на получателя. 4. Документът не трябва изрично да определи, че плащанията не са издръжка. 5. Подаването на обща данъчна декларация е забранено. 6. В случай на законно разделени съпрузи, Payor и бенефициента съпрузи, които не трябва да са членове на едно домакинство, в момента на плащането. 7. Плащанията не могат да бъдат определени като издръжка или обработени, както е определено като дете подкрепа. Да се съхранява всяка една от седемте критерии се има предвид при преразглеждането на данъчните последици от условията, предвидени в предбрачния договор. Някои от често срещаните проблеми причиняват плащания за издръжка да бъдат класифицирани като собственост на плащане, за целите на данъчното облагане се обсъждат по-долу. На първо място, непарични съпруг Подкрепа плащанията, извършени в съответствие с условията на предбрачен договор, дори и тези, които отговарят на задължението на платеца за издръжка по по право, не могат да се приспаднат. В предбрачен договор следва да се уточни, че всички издръжка следва да бъде изплатена в брой. На второ място, условията на предбрачен договор трябва да бъде структурирана така, на платеца съпруг не е задължен да прави вноските, след смъртта на получателя съпруг. Ако тези плащания имат право да се случи, след това нито едно от плащанията, дори и тези, направени преди смъртта на съпруга на получателя, се квалифицират като издръжка. Например, съпругът се изисква да плати жена си $ 20,000 на година, за 15 години или до нейната смърт, което е по-рано. Споразумението също така предвижда, че ако тя умре преди изтичане на 15 години, той ще си плаща имоти разликата между $ 300,000, че тя щяла да получи повече от 15 години, по-малко от сумата, която тя действително е получило. Фактът, че е задължен да заплати еднократно платима сума на имоти след нейната смърт предлага всички плащания са заместител на $ 300,000 еднократно платима сума. Следователно, нито една от годишните $ 20000 плащания се квалифицира като издръжка. Когато предбрачен договор не поставя този въпрос, по право определя дали получателя съпруг е всяко постоянно задължение за извършване на плащания. В повечето държави, подкрепа плащания автоматично прекратява при смърт на получателя, но е възможно за плащания, които не са класифицирани като издръжка, за цели на държавата, да са квалифицирани като издръжка за федерален данък върху дохода. Тези плащания няма да спре при смърт на получателя и всички плащания, дори и тези, направени преди смъртта на получателя, ще бъде recharacterized като собственост settlements.To гарантира, че плащанията се характеризират като издръжка за федерален данък върху дохода, на предбрачен договор трябва да съдържа официално заявление, че задължението за извършване на плащания завършва в получател съпруга смърт. На трето място, ако страните искат да лечение на плащанията в брой като нещо различно от издръжката, на предбрачен договор трябва да посочи кои плащания страните не искам третират като издръжка. За федералните данък върху дохода, всички плащания, които се квалифицират като издръжка ще бъдат третирани като такива, ако плащанията са специално посочени като издръжка или населено собственост. Това е добра идея за предбрачен споразумение да съдържа разпоредба, която позволява на съпрузите да се промени предназначението на тези плащания от трети издръжка за издръжка през следващите години. Това дава на страните гъвкавост при промяна на обстоятелствата, на страните промяна през следващите години. И накрая, условията на предбрачен договор следва да се структурират да се избегне всякакъв език, който може да се счита, представляващи издръжка за деца. Ако е възможно да се определи с позоваване на предбрачен договор, каква част от плащането е предназначен за издръжка на деца, а след това, че част от плащането ще се счита за издръжка на деца и само останалата част ще се счита за издръжка. Плащанията се считат за издръжка на деца, доколкото те са предмет на намаляване на хепънинга на условност, посочен в документа, свързани с детето, или в момент, който може да бъде ясно, свързани с извънредни свързани с детето. Непредвидените разходи, свързани с едно дете да включват, но не се ограничават до, детето достигне определена възраст или ниво на доходи, а детето омъжи, боядисване, или придобиване на заетостта, както и дете напуска училище или Рег. домакинството на съпруга или съпругата. Секунди. 1.71-1T (в), Q & A-17. А намаляване на плащанията, свързани с извънредни ситуации във връзка с едно дете е много по-неясни стандартни и зависи от анализ на факти и обстоятелства на ситуацията. Вижте Рег.. Секунди. 1.71-1T (в), Q & A-18, за специфични случаи, за които се счита, че са свързани с извънредни ситуации във връзка с детето. Пример: Скот се съгласява да плати Деби 2000 щатски долара на месец, докато тя умира. Деби притежава родителските права на детето си, Ерик. Споразумението гласи, че при Ерик постигане на 16 години, месечната вноска ще бъде намалена до $ 1,200. От всеки $ 2.000 плащане, е 1 200 щатски долара издръжка и останалите $ 800 се считат за издръжка на деца. Издръжка възвръщане. Плащания, които иначе биха се квалифицира като издръжка, че намалява с бързи темпове през първите три години след раздяла или развод, може да бъде recharacterized като собственост на спорове. След условията на предбрачен договор са били анализирани, за да определи кои плащания се квалифицира като издръжка за данъчни цели, е необходимо да се провери дали издръжка възвръщане разпоредби. Възвръщане не се прилага за плащания намалена поради смъртта на единия от съпрузите; на повторен брак на съпруга, когато получателят плащания прекратява при условията на решението за развода; временна подкрепа плащания, или колебания плащания от по-рано съществуващото формула (например процент от брутния доход от стопанска дейност), когато формулата е определен при условията на развод или раздяла инструмент и е в сила за най-малко три години. Ако възвръщане правила се прилагат, а след това преди да подпише предбрачен договор страните трябва да се преразгледат условията на споразумението, така че плащанията не са предмет на издръжка възвръщане. Плащания recharacterized по издръжка възвръщане правила станат доходи на payor съпруг и приспадане на получателя съпруг. Възвръщане издръжка, ако е приложимо, се появява през третата година след разделянето и е сумата от излишъкът плащания, както в първата и втората година след раздяла. На второ място по години извънредно плащане се определя първия и се изчислява като сумата, с която плащането на втората година надхвърля трети курс плащане плюс $ 15,000. Първата година извънредно плащане се изчислява, като сумата, с която първа година плащането превишава средната стойност на коригираната плащания от втората година и на плащанията от страна на третата година, плюс $ 15,000. В възвръщане правила се прилагат само за над плащанията, извършени през първите три години след раздяла. Следователно, плащания, направени след третата година може да бъде намалено, без възвръщане. Плащания увеличава от година на година, не предизвика възвръщане. Имоти разплащания Когато страните възнамеряват да използват предбрачен договор да посочи имущество всеки от съпрузите е права и задължения в случай на развод искат да се гарантира, че всички трансфери, направени след развода не се допусне включване доходи и данъци върху даренията, на предбрачен договор трябва да включва разпоредба, която извършва всички плащания условието те да бъдат включени като част от развода. Секунди. 1041 предвижда, че няма печалба или загуба се признава за данъчни цели за прехвърляне на собственост инцидент с развод и че такива трансфери се третират като подаръци. В случаите, когато има чуждестранно чужденец съпруг, особено внимание е необходимо, тъй като ползите от секундата. 1041 са значително ограничени секунди. 1041 (г). Кодът също, че прехвърлянето на настъпващи в рамките на една година след прекратяване на брака се счита за инцидент с развод, и разпоредби предвиждат, че прехвърлянето в рамките на шест години след развода, се считат за инцидента с развод, само ако прехвърлянето става в съответствие с условията на развод или раздяла Рег. инструмент. Секунди. 1.71-1T (б), Q & A-7. Издръжка на дете. Ако страните възнамеряват за някои плащания да се квалифицира като дете подкрепа, а не издръжка, размерът на плащането, представляващи издръжка на дете трябва да бъде изрично посочено в условията на споразумението. В случаите, когато плащания се намаляват, в нарушение на условията на договора (т.е. payor съпруг е престъпно), плащанията за първи път считат за плащания издръжка преди издръжка доход се отчита от Примера recipient.14: В условията на договор за разделяне, Джак е длъжен да плати Лиза $ 1000 на месец, $ 600 от които тя е определена в споразумението за подкрепа на малки детето си. Ако Джак плаща само Лиза $ 9,000 през 1992 г., след това $ 7 200 ще се счита за издръжка на деца, а останалите 1 800 $ ще се класират за издръжка. В случаите, когато предбрачен договор изисква специални плащания за издръжка, така и за издръжка на дете, без да посочва поотделно сумите на всеки, заплащане на цялата сума ще бъдат третирани като издръжка. Пример: Хал се съгласява да плати $ 600 Уанда на месец, докато тя умира. Уанда е задържането на детето си, Крис. Споразумението гласи, че толкова дълго, колкото Хал продължава да правят месечни плащания на Уанда, той се освобождава от всички задължения подкрепа за Крис. Дори ако Уанда може да докаже, че цялата сума е била използвана за подпомагане на Крис, целият $ 600 отговаря на изискванията за издръжка, тъй като не може да се определи от споразумението каква част от всяко плащане, е за издръжка на деца. В случай на Смъртта Когато предбрачен договор влиза в сила, поради смъртта на съпруга, имотът се включва в брутния имоти на покоен и получателя съпруг е основа по време на имущество равна на неговата справедлива пазарна стойност Секунди. 2043 (б). Както вече бе обсъдено, най-членки предоставят на преживелия съпруг правото да избират срещу това, което бяха предоставени на волята и вместо да взема определена част от активите на починалия съпруг. Този проблем е премахват, когато страните се обръщат към въпроса изпълнимо предбрачен договор. Пример: Ричард и Моли се планира брак. Ричард, който е бил преди това женен, има натрупан значителен размер на богатство, което той желае да се остави на децата си. Ричард и Моли да сключи предбрачен договор в който Моли се съгласява да премахне всякакви искове срещу активите на Ричард при неговата смърт. В замяна на това, Ричард се съгласи да прехвърляне, в момента на смъртта му, определен процент от активите си в доверието като доходът, който отиде да Моли за остатъка от живота си и имота да отиде при децата си След нейната смърт. Останалата част от Ричард имоти отиват директно на децата си. В случай на смърт на Ричард, Моли не би могъл да избира против волята разпоредби и изпълнител на имоти на Ричард може да избира за лечение на доверие и в QTIP доверие, от имот в доверието е квалифициран прекратен интерес собственост и Моли има право на доходите от имота за цял живот. Така имоти ще получават семейно приспадане на стойността на доверие активи секунди. 2056 (б) (7).
За автора: Джефри
Broobin е писател на свободна практика на семейството и финансовите въпроси; му основна цел е да помогне на хората по време на сложна
Член Източник: Messaggiamo.Com
Related:
» Home Made Power Plant» Singorama
» Criminal Check
» Home Made Energy
уебмастъра Вземи Html кодекс
Добави тази статия на вашия сайт сега!
уебмастъра Подайте членове
Не е необходима регистрация! Попълнете формата и статията ви е в Messaggiamo.Com директория!
